Los documentos e informes obtenidos de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores en un procedimiento de visita domiciliaria declarado insubsistente por violaciones formales, pueden ser utilizados por la autoridad fiscal en un segundo procedimiento, siempre que los hechos u omisiones que deriven de aquéllos y entrañen incumplimiento de disposiciones fiscales, se hayan asentado circunstanciadamente en las actas parciales y se dé oportunidad al contribuyente de desvirtuarlos.
La Primera Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación determinó que la información obtenida de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores durante una visita domiciliaria, aunque el procedimiento anterior haya sido declarado insubsistente por vicios formales, puede ser utilizada en un nuevo procedimiento. Esto es posible si los hechos u omisiones que motivaron la obtención de dicha información, y que implican un incumplimiento fiscal, fueron debidamente asentados en las actas parciales y se dio al contribuyente la oportunidad de desvirtuarlos.
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