La caducidad opera cuando la autoridad fiscal omite considerar que las supuestas irregularidades detectadas en una visita de inspección ya fueron comunicadas previamente a la entidad supervisada, y basa sus sanciones en información excluida del periodo sujeto a revisión.

La Suprema Corte de Justicia de la Nación analizó un caso donde se determinaron sanciones a una institución bancaria. La quejosa argumentó que la autoridad omitió considerar que las irregularidades ya le habían sido comunicadas previamente y que las sanciones se basaron en información fuera del periodo de inspección. El tribunal determinó que, al no considerar la comunicación previa de las irregularidades y basar las sanciones en información excluida, operaba la figura de caducidad, violando la garantía de seguridad jurídica.