Los requerimientos de información bancaria del contribuyente formulados a la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, en ejercicio de las facultades de fiscalización, pueden ser impugnados como vicios del procedimiento al demandar la nulidad de la resolución determinante del crédito fiscal, si dicha información sustentó la resolución y las ilegalidades afectaron las defensas del contribuyente.

El Pleno Regional determinó que los requerimientos de información bancaria a la CNBV, realizados durante una fiscalización, son impugnables como vicios del procedimiento al momento de demandar la nulidad de la resolución que determinó un crédito fiscal. Esto aplica cuando la información obtenida sustentó la resolución y el contribuyente alega que las ilegalidades en dichos requerimientos afectaron su defensa y el sentido de la resolución final. La justificación se basa en que el artículo 51, fracción III, de la Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo permite impugnar vicios de forma o de naturaleza distinta de los actos del procedimiento.