Los estados de cuenta bancarios pueden ser requeridos al contribuyente durante una visita domiciliaria o una revisión de gabinete, al ser documentos necesarios para verificar el cumplimiento de obligaciones fiscales, sin que constituyan parte de la contabilidad.

El Código Fiscal de la Federación, en sus artículos 42, fracción III y 48, último párrafo, permite que durante una visita domiciliaria se soliciten al contribuyente los estados de cuenta bancarios. Estos documentos son esenciales para comprobar el cumplimiento de las obligaciones fiscales, no como parte de la contabilidad, sino como medios de prueba. Esta facultad es análoga a la ejercida en una revisión de gabinete, donde también se pueden requerir dichos estados de cuenta para verificar el cumplimiento de las normas tributarias.