La información obtenida de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores en una visita domiciliaria declarada insubsistente por vicios formales, puede ser utilizada en un procedimiento posterior si los hechos u omisiones relevantes se asentaron circunstanciadamente en las actas parciales y se dio oportunidad al contribuyente de desvirtuarlos.

La Segunda Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación determinó que los documentos e informes obtenidos de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores durante una visita domiciliaria, aun cuando esta haya sido declarada insubsistente por violaciones formales, pueden ser válidamente utilizados por la autoridad fiscal en un procedimiento posterior. Esto es posible siempre y cuando los hechos u omisiones que deriven de dicha información y que impliquen incumplimiento de disposiciones fiscales, se hayan asentado de manera circunstanciada en las actas parciales de la visita original, y se haya permitido al contribuyente desvirtuarlos o corregirlos.