Artículo 2 de la LIVA: texto y jurisprudencia

Texto vigente

Conforme a la última reforma de la ley publicada en el DOF el 12 nov 2021 · texto oficial (Cámara de Diputados)

Resoluciones que aplican el artículo 2 de la LIVA

• Semanario JudicialSJF · Ejecutoria2 mar 2026
  Registro digital 33869

  El aprovechamiento en el extranjero de servicios prestados por residentes en el país, para efectos de la aplicación de la tasa del 0% del Impuesto al Valor Agregado, se configura cuando el servicio se materializa y se otorga al usuario contratante en el extranjero, no bastando la simple contratación o el pago por un residente en el extranjero si el servicio se presta y concreta en territorio nacional.

  LIVA art. 29LIVA art. 2LIVA art. 2-ALIVA art. 14LIVA art. 58
• SCJNPRIMERA SALA10 abr 2024
  844/2023

  El artículo 2o.-A, fracción I, inciso b), numeral 6, de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, vigente en el ejercicio fiscal de dos mil veintidós, no constituye una ley privativa proscrita por el artículo 13 de la Constitución Federal, al no desaparecer la excepción a la aplicación de la tasa del cero por ciento del IVA para la enajenación de alimentos procesados para perros, gatos y pequeñas especies, que se utilic

  LIVA art. 2o.-ACPEUM art. 13
• Semanario JudicialSJF · Ejecutoria12 feb 2024
  Registro digital 32144

  La tasa del cero por ciento del Impuesto al Valor Agregado, prevista en el artículo 2o.-A, fracción I, inciso g), de la Ley de la materia, es aplicable a la enajenación de productos denominados "acolchados" cuando estos constituyen un equipo integrado a un invernadero hidropónico, independientemente de que se enajenen de forma individual.

  LIVA art. 2o.-ALIVA art. 1o.
• SCJNSEGUNDA SALA15 nov 2023
  498/2023

  La enajenación de alimentos procesados para perros, gatos y pequeñas especies, utilizados como mascotas en el hogar, está gravada a la tasa general del 16% del Impuesto al Valor Agregado, al reflejar capacidad contributiva y no contravenir el principio de proporcionalidad tributaria ni ser una ley privativa.

  CPEUM art. 13CPEUM art. 31LIVA art. 2o.-A
• Semanario JudicialSÉPTIMO TRIBUNAL COLEGIADO EN MATERIA ADMINISTRATIVA DEL TERCER CIRCUITO23 sep 2022Registro 2025273
  III.7o.A.5 A (11a.)

  Los ingresos que obtengan los municipios o sus organismos descentralizados por concepto de "recargos", "gastos de ejecución" y/o "sanciones", por el cobro del servicio independiente de suministro de agua potable, son objeto del Impuesto al Valor Agregado (IVA).

  LIVA art. 2o.-ALIVA art. 3o.LIVA art. 18
• Semanario JudicialSegunda Sala14 ene 2019
  Registro digital 28267

  La fracción VIII del artículo 32 de la Ley del Impuesto al Valor Agregado no se compone de diversos párrafos, sino que es una obligación específica, por lo que la autoridad fiscal no está obligada a citar párrafos subsecuentes al imponer una multa por su incumplimiento.

  LIVA art. 32CPEUM art. 16LIVA art. 2o.-ACFF art. 33
• Semanario JudicialSJF · Ejecutoria21 may 2018
  Registro digital 27836

  La revisión fiscal debe estudiarse preferentemente al amparo directo cuando ambos se promueven simultáneamente contra la misma sentencia, pues la resolución de la primera puede determinar la improcedencia del segundo.

  CPEUM art. 107CPEUM art. 104LFPA art. 63Ley de Amparo art. 170LIVA art. 2o.-A
• SCJNPRIMERA SALA22 feb 2017
  741/2016

  La entrada en vigor del artículo 28-A de la Ley del Impuesto al Valor Agregado está supeditada a la emisión de reglas generales por parte de la autoridad administrativa, las cuales son necesarias para actualizar los supuestos del precepto ordinario y permitir a ciertos contribuyentes aplicar un crédito fiscal por la importación de bienes para maquila, siempre que obtengan una certificación.

  LIVA art. 28-ALIVA art. 2 transitorio fraccion IIILFT art. 15-ACFF art. 22
• Semanario JudicialSJF · Ejecutoria9 ene 2017
  Registro digital 26868

  El café capuchino en polvo, envasado para su venta en recipientes individuales con tapadera, no se considera un alimento preparado para su consumo en el lugar o establecimiento en que se enajena, por lo que su enajenación debe tributar conforme a la tasa del 0% prevista en el artículo 2o.-A, fracción I, de la Ley del Impuesto al Valor Agregado.

  LIVA art. 1LIVA art. 2o.-ALIVA art. 2o.-B
• Semanario JudicialSJF · Ejecutoria1 ago 2016
  Registro digital 26440

  La subcontratación de personal, para efectos del Impuesto al Valor Agregado, debe analizarse a la luz de la Ley Federal del Trabajo, en específico su artículo 15-A, para determinar si la operación encuadra en el supuesto excluyente de prestación de servicios independientes.

  LIVA art. 14LFT art. 15-ACFF art. 63CFF art. 5CPEUM art. 1
• Semanario JudicialSJF · Ejecutoria14 dic 2015
  Registro digital 26060

  El artículo 2o.-A, fracción I, inciso b), de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, al prever la tasa del 0% para productos destinados a la alimentación, no contraviene los derechos a la salud y a la alimentación, pues la exclusión de ciertos productos, como los suplementos alimenticios, no impide el acceso a una alimentación adecuada y suficiente, y el Estado cumple con su obligación de garantizar estos derechos med

  CFF art. 22CFF art. 42CFF art. 46-ALIVA art. 2o.-ACPEUM art. 4
• Semanario JudicialSJF · Ejecutoria14 sep 2015
  Registro digital 25835

  La enajenación de mezclas en polvo de café capuchino, que requieren la adición de un líquido para su consumo, tributa a la tasa del 0% del Impuesto al Valor Agregado, al no encontrarse preparadas para su consumo en términos de la ley.

  CPEUM art. 31CFF art. 5LIVA art. 1LIVA art. 2o.-A
• Semanario JudicialPleno6 jul 2015
  Registro digital 25729

  La eliminación de la tasa diferenciada del Impuesto al Valor Agregado en la zona fronteriza, al suprimir un trato preferencial, cumple con el principio de equidad tributaria y no contraviene el de proporcionalidad, pues el legislador puede modificar o suprimir excepciones a la igualdad tributaria cuando los fines extrafiscales que las originaron ya no sean necesarios o no se hayan logrado.

  CPEUM art. 1CPEUM art. 16CPEUM art. 25CPEUM art. 26CPEUM art. 28
• Semanario JudicialSJF · Ejecutoria27 oct 2014
  Registro digital 25294

  El aprovechamiento en el extranjero de servicios prestados por residentes en el país, por concepto de comisiones y mediaciones, se actualiza en el lugar y momento en que acontecen su pago y contratación, con independencia de que se materialicen beneficios económicos o patrimoniales ulteriores con motivo de dicho pago y contratación.

  LIVA art. 2o.-ALIVA art. 29LIVA art. 58CFF art. 122CPEUM art. 107
• Semanario JudicialSJF · Ejecutoria20 oct 2014
  Registro digital 25281

  El servicio de transporte de leche de los establos a las plantas procesadoras no se considera 'recolección' para efectos de la aplicación de la tasa del 0% del Impuesto al Valor Agregado, al no beneficiar directamente al ganadero sino a la industria transformadora.

  LIVA art. 2o. ALIVA art. 1CPEUM art. 107CPEUM art. 73CPEUM art. 104
• Semanario JudicialSegunda Sala2 ene 2014
  Registro digital 24731

  La concesión del amparo directo, por inconstitucionalidad de una norma, debe comprender la anulación del acto de aplicación y la desincorporación de la norma de la esfera jurídica del quejoso, incluso si el acto de aplicación no es el primero, cuando la inconstitucionalidad ha sido declarada por jurisprudencia obligatoria del Tribunal Colegiado.

  CPEUM art. 1CPEUM art. 133CPEUM art. 103CPEUM art. 17CFF art. 2

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