Artículo 1 de la LISR: texto y jurisprudencia
El texto vigente del artículo 1 de la LISR y las 46 resoluciones fiscales del corpus que lo aplican, de la más reciente a la más antigua.
Texto vigente
Conforme a la última reforma de la ley publicada en el DOF el 1 abr 2024 · texto oficial (Cámara de Diputados)
Las personas físicas y las morales están obligadas al pago del impuesto sobre la renta en los siguientes casos:
I. Las residentes en México, respecto de todos sus ingresos, cualquiera que sea la ubicación de la fuente de riqueza de donde procedan.
II. Los residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el país, respecto de los ingresos atribuibles a dicho establecimiento permanente.
III. Los residentes en el extranjero, respecto de los ingresos procedentes de fuentes de riqueza situadas en territorio nacional, cuando no tengan un establecimiento permanente en el país, o cuando teniéndolo, dichos ingresos no sean atribuibles a éste.
Resoluciones que aplican el artículo 1 de la LISR
Las 30 más recientes de 46. Para filtrarlas por fuente, fecha o sentido del fallo, usa el buscador.
- 7066/24-06-02-8
La ilegalidad de una notificación electrónica, en términos del artículo 134, fracción I, en relación con el artículo 17-K del Código Fiscal de la Federación, se actualiza cuando no se cumplen los requisitos de certeza y seguridad jurídica, como la falta de aviso electrónico previo o la imposibilidad de verificar la autoría del sello digital.
- 1/26-ERF-01-2
La ganancia cambiaria derivada de la repatriación de capitales, al ser un ingreso que se obtiene por la diferencia entre el valor de las divisas al momento de su conversión y el valor declarado para efectos del pago del impuesto, debe ser considerada como un ingreso acumulable para el Impuesto Sobre la Renta si no se demuestra que dicho monto ya fue objeto de tributación.
LFPA art. 46LFPA art. 49LFPA art. 50LFPA art. 58-17LFPA art. 58-22 - 1204/21-11-02-5-OT
La interpretación del artículo 151, fracción I, de la Ley del Impuesto sobre la Renta vigente en 2017, exige que los gastos deducibles, como los honorarios médicos, provengan directamente del patrimonio del contribuyente, ya sea de sus cuentas bancarias o de líneas de crédito personal autorizadas, y no de gastos efectuados por terceros, para evitar la evasión y elusión fiscal.
CPEUM art. 17CPEUM art. 73LO TFJA art. 3LO TFJA art. 28LO TFJA art. 29 - 1183/25-11-02-7
La confirmativa ficta se actualiza cuando la autoridad fiscal no resuelve el recurso de revocación dentro del plazo de tres meses, permitiendo al contribuyente impugnar la negativa tácita o esperar la resolución expresa.
- 101/24-15-01-9
El notario público que retiene y entera el Impuesto Sobre la Renta por enajenación de bienes inmuebles no tiene derecho a solicitar su devolución, pues dicho derecho corresponde exclusivamente al contribuyente que efectivamente pagó el impuesto.
- 157/22-ERF-01-4
La determinación de la fuente de riqueza en territorio nacional para efectos del Impuesto Sobre la Renta, en operaciones de compraventa de acciones, se actualiza al momento del pago de la contraprestación, y no desde la celebración del contrato, cuando este último ocurre entre partes extranjeras y la ejecución del pago y la cesión de las acciones se realizan en territorio nacional.
- 1687/25-30-01-6
La Sala Regional determina que la autoridad fiscal debe acreditar la existencia de los comprobantes fiscales digitales de ingresos que sustentan la determinación de un crédito fiscal, cuando el contribuyente niega lisa y llanamente su existencia, pues de lo contrario se actualiza la ilegalidad por falta de pruebas y se deja al contribuyente en estado de indefensión.
LOCTFA art. 3LOCTFA art. 28LOCTFA art. 29LOCTFA art. 34LOCTFA art. 36 - 330/25-14-01-9
La imposición de multas por no ingresar la información contable de forma mensual a través de la página de Internet del SAT, es legal cuando la autoridad fiscal fundamenta debidamente su competencia material, territorial y por grado, y acredita la obligación del contribuyente de presentar dicha información conforme a la Ley del ISR, el Código Fiscal de la Federación y su Reglamento.
LFPTA art. 3LFPTA art. 29LFPTA art. 30LFPTA art. 31LFPTA art. 58-2 - 1038/23-01-01-1
La nulidad lisa y llana de la resolución impugnada procede cuando la autoridad fiscal determina un crédito fiscal basándose en la presunción de inexistencia de operaciones, sin considerar que el contribuyente informó debidamente los ingresos y el régimen fiscal aplicado en su declaración anual, y sin desvirtuar la materialidad de las operaciones a través de los medios de prueba idóneos.
- 44/24-24-01-5
La Regla 3.13.34 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2023, al establecer un cambio de régimen fiscal por el incumplimiento de la presentación de la declaración anual, viola los principios de irretroactividad y de subordinación jerárquica.
- 6862/24-17-11-6
La resolución confirmativa ficta se actualiza cuando la autoridad fiscal no emite ni notifica una resolución expresa a un recurso de revocación dentro del plazo legal de tres meses, y la posterior emisión de una resolución expresa resulta ilegal al no poder coexistir dos resoluciones sobre la misma instancia.
- 76/25-ERF-01-3
La materialidad de las operaciones no es un requisito para desvirtuar la determinación presuntiva de ingresos basada en depósitos bancarios, conforme al artículo 59, fracción III, del Código Fiscal de la Federación.
- 695/22-01-02-2
La aplicación de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, en particular el artículo 79, fracción X, vigente a partir de 2014, no viola el principio de irretroactividad de la ley ni los derechos adquiridos, al exigir que las asociaciones civiles dedicadas a la enseñanza, para ser consideradas no contribuyentes, además de contar con autorización o reconocimiento oficial, deben estar autorizadas para recibir donativos deduci
LFPA art. 49LFPA art. 50Ley de Amparo art. 192LFPA art. 36LFPA art. 58-2 - 337/2025
El recurso de reclamación es el medio idóneo para impugnar el auto que admite un amparo directo en revisión, cuando se considera que este último no cumple con los requisitos de procedencia.
- 15949/21-17-11-1
El principio de litis abierta en el juicio contencioso administrativo federal permite al demandante impugnar tanto la resolución de un recurso administrativo como la resolución recurrida, aun cuando no se controviertan los fundamentos de esta última.
- 157/22-ERF-01-4
La venta de acciones de una sociedad mexicana por un residente en el extranjero genera un ingreso de fuente de riqueza en México, obligando al adquirente residente en el país a retener el Impuesto Sobre la Renta, independientemente de la fecha de perfeccionamiento del contrato de compraventa entre las partes extranjeras.
- 811/22-26-01-5
La Sala Regional en Tabasco y Auxiliar del Tribunal Federal de Justicia Administrativa debe emitir un nuevo pronunciamiento sobre si el contribuyente estaba obligado a llevar contabilidad, considerando su régimen de tributación, así como sobre la validez de los comprobantes fiscales y la aplicación de los artículos 1 y 90 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta en relación con depósitos a tarjetas de crédito, en estric
- 4305/19-03-02-8
La materialidad de las operaciones y la estricta indispensabilidad de los gastos deducibles se acreditan con la adminiculación de contratos de prestación de servicios, comprobantes fiscales, estados de cuenta bancarios, pólizas contables y fotografías que evidencian la realización de los servicios, aun cuando algunos documentos sean privados y carezcan de fecha cierta.
LFPA art. 1LFPA art. 49LFPA art. 50CPEUM art. 73LO TFJA art. 6 - 3544/21-03-02-7
La falta de fundamentación en la competencia material y territorial de las autoridades fiscales en los actos de requerimiento de información, así como en las resoluciones que confirman o determinan créditos fiscales, genera la ilegalidad de dichos actos, al contravenir el derecho fundamental de legalidad y seguridad jurídica consagrado en el artículo 16 Constitucional.
- 20325/24-17-04-8
La responsabilidad solidaria de un albacea por contribuciones omitidas por el de cujus no se actualiza si la disposición legal que la establece no existía al momento en que se causaron dichas contribuciones, o si las contribuciones debieron pagarse antes de que el albacea asumiera su cargo.
- Registro digital 33553
El impuesto sobre servicios expresamente declarados de interés público por ley, en los que intervengan empresas concesionarias de bienes del dominio directo de la Nación, no viola el principio de proporcionalidad tributaria por generar doble tributación ruinosa, al ser sus sujetos, objeto y hecho imponible distintos a los del Impuesto sobre la Renta.
- 1787/22-12-03-2
La determinación de ingresos acumulables por parte de la autoridad fiscal es válida si coincide con lo declarado por el contribuyente en su declaración anual, aun cuando existan deficiencias en la fundamentación y motivación del acto administrativo.
- Registro digital 32886
La facultad reglamentaria del Presidente de la República para crear órganos administrativos desconcentrados, como la Agencia Nacional de Aduanas de México, es constitucionalmente válida, siempre que se ajuste a las leyes expedidas por el Congreso de la Unión y no contravenga el principio de subordinación jerárquica.
CPEUM art. 89CPEUM art. 90LOAPF art. 17LOAPF art. 18LOAPF art. 31 - 21259/21-17-02-1
La Sala Regional debe analizar exhaustivamente todas las pruebas ofrecidas por el contribuyente en el juicio de nulidad para determinar la legalidad de la resolución fiscal impugnada, pues la omisión de valorar dichas pruebas trasciende al resultado del fallo y vulnera el derecho de legalidad y tutela judicial efectiva.
- 830/2023
La Ley Federal de Remuneraciones de los Servidores Públicos, al establecer la retención y entero de impuestos sobre remuneraciones, debe interpretarse en conjunto con la Ley del Impuesto sobre la Renta, pues la primera no puede aislarse de la legislación fiscal aplicable.
- 725/2023
La Ley Federal de Remuneraciones de los Servidores Públicos, al prever la retención y entero de impuestos, debe interpretarse en concordancia con la Ley del Impuesto sobre la Renta.
- Registro digital 30472
El Congreso de la Unión, al ejercer la facultad concurrente en materia de impuestos especiales, no puede establecer contribuciones que graven la misma fuente de riqueza que las entidades federativas ya gravan, si estas últimas lo hacen sobre el mismo objeto tributario.
LCF art. 10-CLCF art. 10-DCPEUM art. 73CPEUM art. 124CPEUM art. 31 - 2/2022
El establecimiento permanente, para efectos de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, se configura cuando una persona física o jurídica, residente en México, cuenta con una o varias oficinas o locales para la dirección de sus negocios, sin que sea necesario que la totalidad de sus operaciones se realicen en territorio nacional.
- 6/2021
Los recibos de nómina que reflejan la deducción del ISR, aun cuando no citen expresamente la Ley del Impuesto sobre la Renta, se entienden como actos de aplicación de dicha ley, al ser la fuente implícita del cálculo y la deducción realizada.
LFSRP art. 6LISR art. 1 - Registro digital 29560
La transferencia de los saldos de las cuentas individuales del Sistema de Ahorro para el Retiro a favor de trabajadores extranjeros que han concluido su relación laboral en México y deciden retornar a su país de origen, debe ser reconocida y autorizada, en aplicación de los principios de justicia y seguridad social, ante la ausencia de una disposición legal expresa que lo prohíba y la necesidad de interpretar las nor
Artículos que se aplican junto con este
Los preceptos que más aparecen en las mismas resoluciones.
- Artículo 38 del CFF (11 resoluciones en común)
- Artículo 42 del CFF (11 resoluciones en común)
- Artículo 63 del CFF (10 resoluciones en común)
- Artículo 7 de la LISR (9 resoluciones en común)
- Artículo 16 de la LISR (7 resoluciones en común)
- Artículo 17 de la LISR (7 resoluciones en común)
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