Resoluciones fiscales de la SCJN: página 21
- 2766/2023
La ilegalidad de una resolución que impone un crédito fiscal, al haber sido emitida con fundamento en una disposición no vigente o por falta de competencia de la autoridad, debe combatirse a través del juicio contencioso administrativo y no del juicio de amparo.
Ley Aduanera art. 185Reglamento Interior de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público art. 72 - 732/2023
El principio de proporcionalidad tributaria no se viola al prever que los actos o actividades no objeto del impuesto al valor agregado no son acreditables contra el pago del impuesto trasladado, en virtud de que tal acreditamiento sería ajeno a un proceso productivo.
- 788/2023
La Ley Federal de Remuneraciones de los Servidores Públicos, al establecer la retención y entero de impuestos, debe interpretarse en concordancia con la Ley del Impuesto sobre la Renta.
CPEUM art. 127LFRSP art. 18LISR - 2529/2023
La notificación de actos de mayor trascendencia procedimental, especialmente los susceptibles de ser impugnados, debe realizarse de la misma forma en que se notificaron actos previos de similar importancia, para no generar una expectativa de derecho en el contribuyente.
- 579/2023
La disposición que establece la tasa del 16% del IVA para la enajenación de alimentos procesados para mascotas no es una ley privativa proscrita por el artículo 13 de la Constitución Federal, al no desaparecer tras su aplicación ni aludir a una persona específica.
LIVA art. 2-ACPEUM art. 13 - 17/2023
La garantía de audiencia se transgrede cuando se embarga un bien inmueble propiedad de un tercero extraño al procedimiento administrativo, sin darle intervención para que esté en aptitud de defender sus derechos.
CPEUM art. 14 - 523/2023
- 556/2023
- 210/2022
- 580/2023Ley de Amparo art. 5Ley de Amparo art. 104
- 479/2023
El artículo 40, párrafo primero, del Código Fiscal de la Federación, al no definir con precisión qué debe entenderse por impedir por cualquier medio el ejercicio de las facultades de la autoridad fiscal, contraviene el principio de seguridad jurídica previsto en el artículo 16 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.
- 689/2023
La Ley Federal de Remuneraciones de los Servidores Públicos, al prever la retención y entero de impuestos sobre remuneraciones, debe interpretarse en concordancia con la Ley del Impuesto sobre la Renta, pues la aplicación de la primera no puede aislarse de la legislación fiscal aplicable.
CPEUM art. 127LFRSP art. 18LISR - 612/2023
La facultad de la Junta de Gobierno y Administración del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa para emitir acuerdos generales que regulen el funcionamiento del tribunal, como los relativos a la notificación electrónica, se encuentra conferida por ley y no contraviene el derecho de legalidad.
- 2554/2023
- 722/2023
La Ley Federal de Remuneraciones de los Servidores Públicos, al prever la retención y entero de impuestos, debe interpretarse en concordancia con la Ley del Impuesto sobre la Renta, pues la correcta aplicación de la primera no puede ser aislada de la legislación fiscal aplicable.
CPEUM art. 127LFRSP art. 18LISR - 8431/2019
El secreto fiscal, previsto en el artículo 69 del Código Fiscal de la Federación, constituye una medida idónea y proporcional para proteger el derecho a la privacidad y otros bienes jurídicos, sin contravenir el derecho de acceso a la información ni el derecho a una defensa adecuada.
- 2767/2023
La competencia territorial de las administraciones desconcentradas de auditoría fiscal para ordenar y practicar visitas domiciliarias se rige por las disposiciones del Reglamento Interior del Servicio de Administración Tributaria, las cuales permiten su ejercicio en todo el territorio nacional, sin necesidad de que su sede coincida con el domicilio del contribuyente.
Reglamento Interior del Servicio de Administración Tributaria art. 5Reglamento Interior del Servicio de Administración Tributaria art. 6 - 370/2023
- 1374/2023
La Suprema Corte de Justicia de la Nación determinó que la autoridad fiscal, al emitir una resolución en términos del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación, debe notificarla dentro del plazo de cincuenta días, de lo contrario, la presunción de inexistencia de operaciones quedará sin efectos.
- 634/2023
El principio de confianza legítima, derivado de la seguridad jurídica, protege la expectativa razonable de los contribuyentes de poder cancelar comprobantes fiscales emitidos en ejercicios anteriores, para corregir su situación fiscal, conforme a las normas vigentes al momento de su emisión.
CFF art. 29-ACPEUM art. 16 - 557/2023
La Suprema Corte de Justicia de la Nación determinó que el artículo 42 del Código Fiscal de la Federación no es inconstitucional por ser insuficiente para sustentar la facultad de la autoridad fiscalizadora para determinar la presunción de operaciones inexistentes o simuladas, ni por no prever un procedimiento de valoración de pruebas, ya que dichas cuestiones constituyen aspectos de mera legalidad y no de constituci
- 3737/2023
La Suprema Corte de Justicia de la Nación determina que la revisión adhesiva interpuesta por la autoridad tercero interesada es oportuna, al haber sido presentada dentro del plazo legal establecido en el artículo 82 de la Ley de Amparo, descontando los días inhábiles.
Ley de Amparo art. 82Ley de Amparo art. 19Decreto por el que se expide el Reglamento Interior de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público art. 3Decreto por el que se expide el Reglamento Interior de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público art. 4 - 1508/2023
La facultad de las autoridades tributarias para individualizar las multas fiscales dentro de los parámetros establecidos en el artículo 82 del Código Fiscal de la Federación no es inconstitucional, pues no contraviene los principios de proporcionalidad y no establece sanciones excesivas.
- 560/2023
El régimen simplificado de confianza para personas morales no vulnera los principios de proporcionalidad y equidad tributaria por no permitir la deducción de anticipos y rendimientos pagados a socios, al existir diferencias estructurales entre las personas físicas y morales.
- 568/2023
- 700/2023
La Ley Federal de Remuneraciones de los Servidores Públicos, al prever la retención y entero de impuestos, debe interpretarse en conjunto con la Ley del Impuesto sobre la Renta.
CPEUM art. 127LFRSP art. 18LISR - 3327/2023
- 274/2023
La suspensión de plazos y términos legales en materia de auditoría fiscal, prevista en una regla de carácter general, no puede extenderse más allá de lo expresamente autorizado por la ley, pues de lo contrario, se vulneraría la seguridad jurídica del contribuyente.
CFF art. 33CPEUM art. 14 - 569/2023
El sistema normativo que impone la obligación de contar con controles volumétricos en el transporte de hidrocarburos, así como la contratación de servicios de verificación y la atención de fallas en un plazo perentorio, es inconstitucional por vulnerar los principios de seguridad jurídica, legalidad, e imposibilidad de cumplimiento.
- 572/2023
La cancelación de un CFDI no constituye un derecho adquirido, sino una facilidad administrativa sujeta a las reglas y plazos establecidos por la autoridad fiscal.
RMF art. 2.7.1.47 - 2984/2023
La notificación de la orden de visita domiciliaria debe realizarse en el domicilio del contribuyente, y la razón circunstanciada de la diligencia debe generar convicción sobre su correcta ejecución.
- 498/2023
La enajenación de alimentos procesados para perros, gatos y pequeñas especies, utilizados como mascotas en el hogar, está gravada a la tasa general del 16% del Impuesto al Valor Agregado, al reflejar capacidad contributiva y no contravenir el principio de proporcionalidad tributaria ni ser una ley privativa.
- 2165/2023
El artículo 1-A, fracción II, inciso b), de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, al presumir que la adquisición de desperdicios implica una intención de uso industrial o comercialización, genera inseguridad jurídica y contraviene el principio de legalidad tributaria, al ser una falacia y juicio de intención que no considera la posibilidad de que dicha intención no se actualice.
- 214/2022
La facultad de las legislaturas de los Estados para revisar y fiscalizar las cuentas públicas de los entes fiscalizables a nivel local no caduca por el simple transcurso del tiempo o el retraso en su aprobación.
CPEUM art. 115 - 1509/2023
La Suprema Corte de Justicia de la Nación determina que los agravios que aducen cuestiones de mera legalidad son inoperantes en el recurso de revisión en amparo directo, cuando no se demuestra el interés excepcional que justifique su análisis en esta instancia.
- 3209/2023
El aviso para presentar el dictamen de cumplimiento de obligaciones ante el Instituto Mexicano del Seguro Social, presentado fuera del plazo legal, no surte efectos, sin que ello implique la aplicación de multas o la figura del cumplimiento espontáneo.
RLAFIREC art. 158CFF art. 73 - 2277/2023
El artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación es inconstitucional por vulnerar el derecho a la seguridad jurídica, al no sujetar a un periodo o ejercicio fiscal determinado el procedimiento para que los contribuyentes acrediten la materialidad de las operaciones amparadas por comprobantes fiscales, cuando la autoridad presuma su inexistencia.
- 2797/2023
Los ingresos por jubilación y de la subcuenta de retiro, cuyo parámetro para su cálculo es el salario mínimo general del área geográfica, se encuentran exentos del pago de impuestos, en virtud de que su naturaleza es acorde a la de la separación laboral, de conformidad con el artículo 123, Apartado A, fracción VI, párrafo primero, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.
LISR art. 93CPEUM art. 123 - 10/2022
- 581/2023
El principio de confianza legítima y el de seguridad jurídica impiden la aplicación retroactiva de las reformas al artículo 29-A, cuarto párrafo, del Código Fiscal de la Federación, que restringen la cancelación de CFDI a un plazo perentorio, sin prever un periodo de transición adecuado o mecanismos alternativos que armonicen dicha restricción con la posibilidad de modificar declaraciones.