Resoluciones fiscales de la SCJN: página 20
- 3868/2023
La publicación de los nombres de contribuyentes en la página de internet del Servicio de Administración Tributaria, bajo el supuesto de presunción de inexistencia de operaciones, no vulnera los derechos a la intimidad, seguridad jurídica ni al principio de privacidad, al tratarse de un acto de fiscalización que busca dar certeza a las operaciones comerciales y no constituye una pena infamante.
CFF art. 69-BCPEUM art. 22 - 631/2023
- 661/2023
La prescripción de la obligación de devolver un saldo a favor opera en el mismo plazo que la prescripción de los créditos fiscales, es decir, cinco años, sin que ello contravenga el principio de igualdad, pues la distinción obedece a la naturaleza de las obligaciones y a la conducta omisiva del contribuyente.
- 2088/2023
La presunción de validez de las declaraciones de impuestos, contenida en el artículo 66 del Reglamento de la Ley Aduanera, sólo puede ser desvirtuada por la autoridad fiscal mediante el ejercicio de sus facultades de comprobación, previo el respeto a las garantías de audiencia y legalidad del contribuyente.
- 5542/2023
El segundo párrafo del artículo 27 de la Ley Federal para la Administración y Enajenación de Bienes del Sector Público es inconstitucional por violar los artículos 14 y 16 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, al establecer un mecanismo de cálculo del valor de la mercancía distinto al utilizado para determinar su valor aduanal, lo que resulta en una privación patrimonial injustificada.
LFEABSP art. 27CPEUM art. 14CPEUM art. 16LA art. 157CPEUM art. 22 - 2/2019
- 4790/2023
Los artículos 46 y 50 del Código Fiscal de la Federación, al no prever que la autoridad fiscal deba valorar la documentación aportada por el contribuyente para desvirtuar los hechos u omisiones detectados durante una visita domiciliaria antes de levantar el acta final, vulneran los principios de legalidad, seguridad jurídica, audiencia, equidad y debido proceso.
- 1233/2023
- 551/2023
El artículo 16, inciso A), fracción I, primer párrafo de la Ley de Ingresos de la Federación para el ejercicio fiscal de dos mil veinte, al establecer un estímulo fiscal condicionado a un monto máximo de ingresos anuales, viola los principios de proporcionalidad y equidad tributaria al generar un trato diferenciado injustificado entre contribuyentes del mismo sector.
- 1781/2023
La facultad de la autoridad fiscal para emitir actos administrativos en formato físico o electrónico, y la consecuente aplicación de las reglas de notificación correspondientes, no genera inseguridad jurídica ni contraviene los derechos fundamentales de legalidad, seguridad jurídica y audiencia.
- 818/2023
La reserva de facultades de comprobación por parte de la autoridad fiscal, ante irregularidades en un dictamen, no contraviene el artículo 16 Constitucional, al no estar sujeta a las mismas formalidades que las visitas domiciliarias.
CFF art. 42CPEUM art. 16 - 5230/2023
La concesión del amparo para que una autoridad fiscal analice un argumento resulta inoperante si, aun de ser fundado, no modificaría el sentido de la resolución impugnada, pues la parte quejosa no acreditó un pago indebido ni es la solicitante del procedimiento de devolución.
- 866/2023
La figura de la compensación universal, prevista en el artículo 23 del Código Fiscal de la Federación, es aplicable a los contribuyentes sujetos al ejercicio de facultades de comprobación, permitiéndoles corregir su situación fiscal mediante la aplicación de saldos a favor contra adeudos fiscales.
- 5370/2023
La competencia de la autoridad para emitir una orden de visita domiciliaria debe fundarse en la ley aplicable al momento de su emisión.
- 5829/2023
La figura de la caducidad fiscal, prevista en el artículo 50 del Código Fiscal de la Federación, es un medio de defensa del contribuyente que extingue las facultades de la autoridad fiscal para determinar las contribuciones omitidas, y no un mero formalismo.
- 7/2023
El sobreseimiento en el juicio de amparo respecto de un precepto legal, por haber sido materia de diversos juicios promovidos por los mismos quejosos, no impide la concesión del amparo respecto de otros preceptos reclamados, ni la obligación de la autoridad de devolver las diferencias pagadas en exceso por virtud de la concesión del amparo.
- 4749/2023
La exención del pago de impuestos al comercio exterior, prevista en la fracción XIV del artículo 61 de la Ley Aduanera, se aplica a cualquier contribuyente que importe mercancías, siempre que estas se destinen a instituciones de salud pública o a personas jurídicas autorizadas para recibir donativos deducibles del impuesto sobre la renta, sin que sea requisito que el importador sea el destinatario final de las mercan
Ley Aduanera art. 61Ley del Impuesto Sobre la Renta - 425/2023
La nulidad de una orden de visita domiciliaria por vicios formales permite a la autoridad fiscal practicar una nueva visita al mismo contribuyente, sobre las mismas contribuciones, aprovechamientos y periodos, sin necesidad de comprobar hechos diferentes.
- 3794/2023
Los artículos 12 y 46-A del Código Fiscal de la Federación, al prever el plazo máximo para concluir una visita domiciliaria y la forma de computarlo, respetan el principio de seguridad jurídica, pues permiten a los gobernados comprender que la autoridad debe finalizar dicha diligencia a más tardar el mismo día del mes doce siguiente a aquel en que se inició.
- 3716/2023
La Suprema Corte de Justicia de la Nación determinó que la inoperancia de un argumento sobre la inconstitucionalidad de los artículos 17-I y 38 del Código Fiscal de la Federación se actualiza cuando se plantea por primera vez en la etapa de agravios, basándose en una reforma posterior al código que eliminó la referencia a la "clave pública del autor", pues constituye una cuestión novedosa.
- 712/2023
La aplicación del principio pro persona exige que las autoridades fiscales resuelvan sobre el abandono de un procedimiento en un plazo razonable, sin que sea aplicable supletoriamente el plazo de caducidad de cinco años previsto para las facultades de comprobación.
- 16/2023
La condonación de créditos fiscales por concepto de ISR diferido por consolidación no procede si el artículo Tercero Transitorio de la Ley de Ingresos de la Federación para un ejercicio fiscal no lo establece expresamente.
- 5206/2023
El aviso de inicio de liquidación de personas morales no requiere, para su autorización, que no existan omisiones, diferencias o incongruencias en la declaración por terminación anticipada de pagos provisionales, retenciones, definitivos, anuales, ingresos, egresos y retenciones.
- 80/2023
La inejecución de una ejecutoria de amparo, al no cumplirse con el fallo protector, puede culminar con la separación del cargo del titular de la autoridad responsable y su consignación, además de la imposición de multas.
LA art. 238LA art. 258LFT art. 731LFT art. 735 - 3539/2023
- 4384/2023
La Suprema Corte de Justicia de la Nación determina que la modificación a la regla 3.10.10 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2021, publicada el tres de mayo de dos mil veintiuno, viola el principio de seguridad jurídica al disminuir el plazo para el cumplimiento de la obligación fiscal de presentar la declaración informativa sobre donativos, generando incertidumbre en el contribuyente.
- 3754/2023
El servicio de guardería prestado al Instituto Mexicano del Seguro Social no está sujeto al pago del Impuesto al Valor Agregado cuando el prestador del servicio no cuenta con autorización o reconocimiento de validez oficial de estudios, al no ser aplicable el beneficio fiscal previsto en el artículo 15, fracción IV, de la Ley del Impuesto al Valor Agregado.
- 575/2023
La Suprema Corte de Justicia de la Nación determinó que las reglas 2.7.7.1. y 2.7.7.2. de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2022, al incorporar conceptos esenciales para la emisión del complemento Carta Porte, transgreden el principio de seguridad jurídica.
- 4142/2023
La falta de notificación personal de la contestación de la demanda, al tener por precluido el derecho del contribuyente para ampliarla, vulnera los artículos 14, 16 y 17 constitucionales, máxime cuando manifestó desconocer el contenido de la resolución determinante del crédito fiscal.
CPEUM art. 14CPEUM art. 16CPEUM art. 17LFPA art. 16 - 3965/2023
El artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación, al prever el procedimiento relativo a la presunción de inexistencia de operaciones, no contraviene los principios de irretroactividad de la ley, derecho de audiencia, libertad de trabajo, presunción de inocencia, ni viola el derecho a la impartición de justicia.
- 3266/2023
El recurso de revisión es improcedente cuando, si bien se planteó la inconstitucionalidad de un precepto legal y se declararon infundados los argumentos respectivos en la sentencia recurrida, el asunto no reviste un interés excepcional que justifique su análisis por la Suprema Corte de Justicia de la Nación.
- 766/2023
La regla 2.8.1.21 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2023 excede las facultades conferidas por el Código Fiscal de la Federación al imponer obligaciones adicionales a las establecidas por ley para la identificación de beneficiarios controladores, vulnerando así el principio de reserva de ley.
- 478/2023
La facultad discrecional de los titulares de los órganos jurisdiccionales para acatar o no una orden de visita domiciliaria, sustentada en el artículo 42, fracciones II y III, del Código Fiscal de la Federación, es violatoria de los derechos fundamentales de seguridad y certeza jurídica, audiencia, debido proceso, legalidad, debida impartición de justicia y tutela judicial efectiva.
- 598/2023
- 4413/2022
La caducidad de las facultades de comprobación de las autoridades fiscales no es obstáculo para la procedencia del recurso de revocación en contra de la resolución que niega la devolución de un saldo a favor.
- 3963/2023
La facultad de la autoridad fiscal para exigir la exhibición de documentos y la contabilidad en una visita domiciliaria, conforme a los artículos 42, fracción III, y 45 del Código Fiscal de la Federación, no viola el derecho a no autoincriminarse, ya que se trata del ejercicio de facultades constitucionales de fiscalización.
- 3466/2023
La negativa de una devolución de saldo a favor del impuesto al valor agregado, al no fundarse en la omisión de la contribuyente de aportar la documentación e información requerida por la autoridad fiscal, sino en el resultado de una visita domiciliaria, no constituye una violación al derecho de petición.
- 830/2023
La Ley Federal de Remuneraciones de los Servidores Públicos, al establecer la retención y entero de impuestos sobre remuneraciones, debe interpretarse en conjunto con la Ley del Impuesto sobre la Renta, pues la primera no puede aislarse de la legislación fiscal aplicable.
- 3420/2023
La práctica de dejar documentos a la persona que ocupe el lugar, a fin de que los entregue al contribuyente buscado, en el evento de que éste no se encuentre, no constituye una injerencia arbitraria al domicilio, pues el visitador se limita a dejar citatorio a la tercera que lo atiende, sin requerir información o documentación contable.
- 3529/2023
La facultad de las autoridades fiscales para solicitar información o documentación no detallada en la orden de visita domiciliaria, en términos del artículo 42, fracción III, del Código Fiscal de la Federación, no transgrede el derecho a la inviolabilidad del domicilio.