Resoluciones fiscales de la SCJN: página 36
- 23/2019
La procedencia del juicio de nulidad contra la negativa ficta de una autoridad fiscal, derivada de la falta de resolución de un recurso de reclamación, está sujeta a la impugnación de la resolución que dio origen a dicho recurso.
- 58/2019
Las actas parciales de visita domiciliaria no requieren de citatorio previo para su levantamiento, al no trascender a la esfera jurídica del gobernado.
- 405/2018
El procedimiento previsto en el artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación es exigible cuando la autoridad fiscalizadora advierte la existencia de operaciones inexistentes durante una visita domiciliaria, a fin de otorgar certeza jurídica al contribuyente.
- 6607/2018
JUICIO DE NULIDAD ( PAGO DE PESOS POR CONCEPTO DE PAGO DE LO INDEBIDO DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA, EN RELACIÓN CON LA ENAJENACIÓN DE CAPITAL ACCIONARIO.) JOVT/ARV "Cálculo de contribuciones. El hecho de que los elementos esenciales del tributo se contengan en distintas leyes no vulnera el derecho de legalidad tributaria."
- 188/2019
La autoridad fiscal está facultada para valorar las pruebas ofrecidas por el contribuyente durante la visita domiciliaria, sin que exista un plazo específico para ello, debiendo hacerlo al emitir el acta final o la resolución que corresponda.
- 7788/2018
JUICIO DE NULIDAD PAGO DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA POSIBLE TEMA DE PROCEDENCIA: CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN, ARTÍCULOS 43 Y 44 LA QUEJOSA ARGUMENTA VIOLACIÓN A SUS GARANTÍAS CONTENIDAS EN LOS ARTÍCULOS 14, 16 Y 31 CONSTITUCIONALES ROPEMAQ/GAGG "Visita domiciliaria. Es inconstitucional que no se prevea como registro para practicarla, el de necesidad. ", y "Visita domiciliaria. Es inconstitucional que no
- 462/2018
La orden de segunda visita domiciliaria no requiere precisar nuevos hechos o la fracción específica del artículo 46 del Código Fiscal de la Federación si la autoridad fiscal justifica la necesidad de una nueva revisión sobre el mismo ejercicio fiscal, siempre que se revisen hechos o documentos distintos a los ya examinados en una visita anterior.
- 8229/2018
JUICIO DE NULIDAD EN CONTRA DEL OFICIO 600-37-00-00-00-2016-1921 DE 29 DE ABRIL DE 2016 EN LA QUE SE RESOLVIÓ EL RECURSO DE REVOCACIÓN NÚMERO RRL2016001723, INTENTADO EN CONTRA DE LA DIVERSA CON NÚMERO 500-37-00-06-02-2016-4924 DE 08 DE FEBRERO DE 2016, PRONUNCIADA POR LA PROPIA AUTORIDAD, DONDE SE DETERMINÓ A SU CARGO UN CRÉDITO FISCAL POR CONCEPTO DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA ANUAL ACTUALIZADO, IMPUESTO EMPRESARIAL A
- 4984/2018
JUICIO DE NULIDAD EN CONTRA DE RESOLUCIÓN ADMINISTRATIVA CONTENIDA EN EL OFICIO NÚMERO 500 72 05 01 2014-33144, EMITIDA EL 8 DE DICIEMBRE DE 2014, POR LA ADMINISTRACIÓN LOCAL DE AUDITORÍA FISCAL DEL NORTE DE LA RESOLUCIÓN QUE NEGÓ LA DEVOLUCIÓN DE UNA CANTIDAD POR CONCEPTO DE PAGO DE LO INDEBIDO EN MATERIA DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA CORRESPONDIENTE AL MES DE JUNIO DE 2013 POSIBLE TEMA DE PROCEDENCIA: LEY DEL IMPUES
- 99/2019
OBLIGACIÓN FISCAL DE PRESENTAR LA INFORMACIÓN DE LAS OPERACIONES FINANCIERAS LAS QUEJOSAS ARGUMENTAN VIOLACIÓN A SUS GARANTÍAS CONTENIDAS EN LOS ARTÍCULOS 14, 16 Y 31 CONSTITUCIONALES ROPEMAQ/GAGG
- 446/2018
La adición del artículo 76-A de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, que impone la obligación de presentar declaraciones informativas de partes relacionadas, y la reforma al artículo 32-D del Código Fiscal de la Federación, que establece consecuencias por su incumplimiento, son medidas legislativas que buscan prevenir la evasión fiscal mediante la obtención de información sobre grupos empresariales multinacionales.
- 6357/2018
El procedimiento para la calificación de operaciones inexistentes debe seguir estrictamente lo dispuesto en el artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación, sin que la autoridad pueda apartarse de él para calificar de inexistentes operaciones bajo el argumento de no contar con elementos suficientes para corroborar su veracidad.
- 5633/2018
La orden de visita domiciliaria que se sustenta en el artículo 42, fracciones II y V, del Código Fiscal de la Federación, cumple con la garantía de legalidad, pues la fracción V, al prever una visita domiciliaria distinta a la de la fracción III, regula actividades específicas para controlar la evasión y elusión fiscal, configurando un procedimiento propio y diverso.
- 5/2019
La orden de visita domiciliaria para fiscalizar el cumplimiento de obligaciones en materia de impuesto al valor agregado debe precisar el periodo exacto que abarcará.
- 2604/2018
SE DESECHA POR IMPROCEDENTE EL RECURSO DE REVISIÓN QUE HACE VALER EL AUTORIZADO DE LA PARTE QUEJOSA, EN VIRTUD DE QUE NO SE CUMPLEN LOS REQUISITOS QUE ESTABLECEN LOS ARTÍCULOS 10, FRACCIÓN III Y 21, FRACCIÓN III, INCISO A) DE LA LEY ORGÁNICA DEL PODER JUDICIAL DE LA FEDERACIÓN. JOVT*CRA
- 2498/2018
La garantía de inviolabilidad del domicilio, prevista en el artículo 16 constitucional, se refiere estrictamente a los cateos y visitas domiciliarias, y no a las diligencias de notificación de carácter administrativo.
- 57/2019
Las órdenes de cateo y de visita domiciliaria deben cumplir con las exigencias constitucionales, incluyendo el levantamiento de un acta circunstanciada ante dos testigos, para garantizar la protección del gobernado frente al Estado.
- 36/2019
La interpretación de los artículos 44, fracción II, y 46 del Código Fiscal de la Federación, en relación con la exigencia de un citatorio previo al levantamiento de actas parciales en una visita domiciliaria, debe atender a la naturaleza de dichas actas como meros reflejos de actos de ejecución y opiniones que no trascienden la esfera jurídica del gobernado de manera definitiva.
- 7202/2018
La presunción de inexistencia de operaciones fiscales, prevista en el artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación, no viola la garantía de audiencia de los terceros que utilizaron los comprobantes fiscales, pues dicho precepto les otorga un plazo para desvirtuarla y la jurisprudencia aplicable establece que se respetan sus derechos de defensa adecuada y debido proceso.
- 6937/2018
La aplicación del coeficiente del 54% a ingresos determinados presuntivamente, previsto en el artículo 19 de la Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única, no es una obligación de la autoridad fiscal al resolver un recurso de revocación, sino que debe ser solicitada por el contribuyente desde la etapa de la visita domiciliaria o al momento de conocer las irregularidades.
LIETU art. 19CFF art. 46 - 7733/2018
La facultad de la autoridad fiscal para presumir la inexistencia de operaciones, prevista en el artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación, es exclusiva y no puede ser suplida por otras disposiciones del mismo ordenamiento que no contemplan dicha presunción.
- 121/2018
CANCELACIÓN PARA EL REGISTRO PARA OPERAR COMO CENTRO CAMBIARIO RME/VHEP
Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crédito art. 95 Bis - 274/2019
El artículo 70 del Reglamento del Código Fiscal de la Federación, al prever la facultad de requerir información adicional al contribuyente y establecer un plazo para su desahogo, contraviene los principios de reserva de ley y subordinación jerárquica, pues excede lo dispuesto en el artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación.
CFF art. 69-BReglamento del Código Fiscal de la Federación art. 70CPEUM art. 14CPEUM art. 16CPEUM art. 89 - 7194/2018
JUICIO DE NULIDAD EN CONTRA DE LA DETERMINACIÓN DE UN CRÉDITO FISCAL POR CONCEPTO DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA, RECARGOS Y MULTAS RME // EAL "Derechos sustantivos. Facultades de las Salas del Tribunal Federal de Justicia Administrativa para realizar la interpretación directa de aquéllos contenidos en normas convencionales."
- 2521/2018
Los papeles de trabajo de los auditores no son obligatorios para el contribuyente ni deben exhibirse durante una visita domiciliaria o revisión de gabinete.
LFCCA art. 57CFF art. 52-A - 7540/2018
La orden de visita domiciliaria es ilegal cuando se emite para comprobar el cumplimiento de disposiciones fiscales sin que se especifique el periodo o ejercicio fiscal que abarca.
- 386/2018
NOTIFICACIÓN EN LA PÁGINA DE INTERNET DEL SERVICIO DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA Y EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIÓN DE LA PRESUNCIÓN DE INEXISTENCIA DE OPERACIONES A QUE SE REFIERE EL ARTÍCULO 69-B DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN. DETERMINAR SI PROCEDE CONCEDER LA SUSPENSIÓN DEFINITIVA EN EL AMPARO PROMOVIDO EN SU CONTRA, PARA EL EFECTO DE QUE LA AUTORIDAD SE ABSTENGA DE PRACTICARLA, CUANDO EL QUEJOSO ADUCE HA
- 970/2018
SUPUESTOS DE INFRACCIÓN Y SANCIÓN CORRESPONDIENTES POR EL INCUMPLIMIENTO A LAS OBLIGACIONES ADICIONALES EN LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA EN MATERIA DE DONATARIAS AUTORIZADAS. TAMBIÉN SE IMPONEN A LAS DONATARIAS AUTORIZADAS OBLIGACIONES ESPECÍFICAS EN CASO DE LIQUIDACIÓN, CAMBIO DE RESIDENCIA PARA EFECTOS FISCALES, REVOCACIÓN O NO RENOVACIÓN DE LA AUTORIZACIÓN CONCEDIDA PARA RECIBIR DONATIVOS DEDUCIBLES. DICHAS
- 308/2016
LA OCUPACIÓN DE LOS PREDIOS DEL QUEJOSO CON MOTIVO DE LA AMPLIACIÓN DEL TRAMO CARRETERO SAN LUIS DE LA PAZ-POZOS, ENTRONQUE AL ACCESO HOSPITAL GENERAL DEL NOROESTE CONCEDER EL AMPARO Y PROTECCIÓN DE LA JUSTICIA FEDERAL SOLICITADO POR EL QUEJOSO (…), PARA EL EFECTO DE QUE LAS AUTORIDADES RESPONSABLES, RESTITUYAN AL QUEJOSO EN EL PLENO GOCE DE LAS GARANTÍAS VIOLADAS LO QUE EN EL CASO, AL TRATARSE DE UN ACTO POSITIVO
- 2391/2018
La autoridad fiscal está facultada para verificar el cumplimiento de las obligaciones fiscales relativas a los pagos provisionales del ISR y, en su caso, imponer multas por su omisión, pero no para determinar contribuciones a cuenta de un ejercicio fiscal no concluido.
- 7396/2018
JUICIO DE NULIDAD EN CONTRA DE LA DETERMINACIÓN DE UN CRÉDITO FISCAL POR CONCEPTO DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA, IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA ÚNICA, IMPUESTO AL VALOR AGREGADO, RECARGOS Y MULTAS POR EL PERIODO CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO FISCAL 2008 POSIBLE TEMA DE PROCEDENCIA: LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO, ARTÍCULOS 1-A, FRACCIÓN II Y 5; CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN, ARTÍCULO 21 JOVT/ARV "Valor agregad
- 2232/2018
La exigencia de que se levante acta debidamente circunstanciada en presencia de testigos, al practicar una visita domiciliaria, atiende a la necesidad de proteger la inviolabilidad del domicilio.
- 2577/2018
El artículo 69-B, párrafos quinto y sexto, del Código Fiscal de la Federación, así como la regla 1.5 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2017, no vulneran el principio de seguridad jurídica, al prever instancias en favor del particular para desvirtuar la presunción de operaciones inexistentes, y la omisión de la autoridad de resolver expresamente en el plazo establecido genera la posibilidad de impugnar la negati
CFF art. 69-BRMF 2017 art. 1.5 - 2393/2018
El artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación es acorde al principio de seguridad jurídica, al prever el plazo para que la autoridad dicte la resolución definitiva y la consecuencia de no hacerlo, así como el procedimiento para que los contribuyentes desvirtúen la presunción de inexistencia de operaciones.
- 7126/2018
La notificación de actos administrativos por medios electrónicos no puede ser optativa a la notificación por estrados, pues ello contraviene el principio de seguridad jurídica.
- 5908/2018
La conclusión extemporánea del ejercicio de las facultades de comprobación por parte de la autoridad fiscal, aun cuando se reconozca el derecho a la devolución en resoluciones posteriores, genera la nulidad lisa y llana de los actos de fiscalización y de las resoluciones que niegan la devolución de saldos a favor.
- 4871/2018
La revisión de gabinete, como facultad de comprobación de la autoridad fiscal, es constitucionalmente válida y no vulnera los derechos fundamentales de igualdad y seguridad jurídica, al ser distinta de la visita domiciliaria y sujetarse a los requisitos legales aplicables.
- 7075/2018
JUICIO DE NULIDAD DE LA NEGATIVA FICTA RECAÍDA AL RECURSO DE REVOCACIÓN EN CONTRA DE LA DIVERSA RESOLUCIÓN CONTENIDA EN EL OFICIO 500-34-00-02-01-2014-02180, MEDIANTE EL CUAL SE DETERMINÓ UN CRÉDITO FISCAL POR CONCEPTO DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA, IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA ÚNICA, IMPUESTO AL VALOR AGREGADO, ACTUALIZACIONES, MULTAS Y RECARGOS. RGPM*CRA "Deducciones. Su Aceptación no está sujeta a la facultad de
- 6719/2018
La revisión de escritorio o de gabinete es constitucional, al regirse por el artículo 16, primer párrafo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, bajo la premisa de "mandamiento escrito de la autoridad competente".
CPEUM art. 16CPEUM art. 31 - 655/2016
El acreditamiento de impuestos pagados en el extranjero, en el caso de ingresos por dividendos, se encuentra limitado al monto del impuesto que se causaría en México, sin que el excedente pueda ser acreditado contra el ISR ordinario en ejercicios posteriores.