Resoluciones fiscales de la SCJN: página 28
- 114/2019
- 92/2020
La caducidad de la instancia en el juicio de nulidad, al tener por no presentada la demanda, anula los actos procesales y sus consecuencias, sin afectar las relaciones de derecho sustancial entre las partes.
- 12/2020
El monto de la obra pública, incluyendo el Impuesto al Valor Agregado, debe ser el que resulte de la suma del contrato original y los convenios modificatorios que, en su caso, se celebren para cubrir trabajos extraordinarios o adicionales.
- 235/2020
La formulación de la querella por defraudación fiscal por parte de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, durante la práctica de una auditoría, no requiere la culminación de dicha visita, bastando el conocimiento de los hechos probablemente constitutivos del ilícito para su presentación, sin perjuicio de las investigaciones que el Ministerio Público Federal realice posteriormente.
- 109/2021
- 17/2021
El análisis de constitucionalidad de un estímulo fiscal, como el establecido en el artículo 16, apartado A, fracciones I y II, de la Ley de Ingresos de la Federación para el ejercicio fiscal de 2009, no debe realizarse bajo la óptica de los principios de justicia tributaria, sino de las garantías individuales, cuando dicho estímulo se materializa a través de un acreditamiento y los factores que lo originan son ajenos
- 1985/2021
La renuncia a la responsabilidad no es un obstáculo para la procedencia de la acción de responsabilidad civil objetiva, cuando se demuestra la comisión del daño físico.
CCDF art. 1916 - 337/2021
La interpretación de la Ley del Impuesto sobre la Renta debe incluir a los helicópteros como aeronaves, al compartir la característica esencial de transitar con autonomía en el espacio aéreo, independientemente de su mecánica de vuelo.
- 11/2021
La Suprema Corte de Justicia de la Nación, al resolver un recurso de revisión fiscal, determinó que la jurisprudencia 2a./J. 63/2008, relativa a la caducidad en el plazo de doce meses para concluir las revisiones de gabinete, es aplicable y dota de seguridad jurídica a los contribuyentes, aun cuando existan interpretaciones diversas o confusión sobre su aplicación.
- 255/2021
La inseguridad jurídica en la aplicación de una norma tributaria, derivada de su ambigüedad o falta de claridad, contraviene el principio de equidad tributaria.
LEY art. 16 - 2566/2020
La emisión y notificación extemporánea de la resolución que confirma la presunción de inexistencia de operaciones, dentro del procedimiento de fiscalización, trasciende a la nulidad de dicha resolución, aun cuando no constituya caducidad o preclusión.
- 38/2019
La Suprema Corte de Justicia de la Nación, al resolver el amparo directo en revisión 38/2019, determinó que la limitación a la deducción de las cuotas pagadas por el patrón a cargo del trabajador, cuando este último percibe el salario mínimo, no contraviene los principios de proporcionalidad y equidad tributaria, al tratar de manera igualitaria a quienes se encuentran en idéntica situación.
- 2197/2021
El artículo 59, fracción IX, del Código Fiscal de la Federación es inconstitucional al vulnerar los principios de seguridad y proporcionalidad jurídicas, al limitar de manera desproporcionada el derecho del contribuyente de demostrar la materialidad de las operaciones de exportación con documentos como el pedimento de exportación, restándole valor probatorio con independencia de otras pruebas que se aporten.
- 1125/2019
El conocimiento del delito y de su autor por parte de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, para efectos del cómputo de la prescripción de la acción penal, ocurre con la emisión del dictamen técnico contable, y no con la fecha de inicio de la visita domiciliaria.
- 2247/2021
El principio de reserva de ley impide que una regla administrativa establezca limitantes temporales para la regularización de mercancías en el marco de una visita domiciliaria, cuando la ley no contempla dichas restricciones.
Ley Aduanera art. 101CFF art. 46 - 266/2021
- 452/2020
La Suprema Corte de Justicia de la Nación establece que la imposición de requisitos adicionales para la deducción de gastos por subcontratación laboral y el acreditamiento del IVA correspondiente, no contraviene el principio de igualdad ante la ley ni el derecho humano a la igualdad.
CPEUM art. 1CADH art. 24 - 1938/2021
- 387/2020
La prohibición de emitir una nueva orden de visita domiciliaria al mismo contribuyente, respecto de hechos diferentes a los ya revisados, prevista en el último párrafo del artículo 46 del Código Fiscal de la Federación, vigente hasta el 31 de diciembre de 2013, no es aplicable a partir de la reforma de 2014, la cual suprimió dicha limitante.
CFF art. 46CPEUM art. 23 - 259/2021
- 141/2021
El impuesto al valor agregado trasladado por servicios de subcontratación no es acreditable cuando se condiciona su deducción al cumplimiento de obligaciones fiscales de terceros, pues ello limita indebidamente el derecho a acreditar un gasto estrictamente indispensable que refleja la capacidad contributiva.
- 210/2021
El interés jurídico en el amparo se acredita cuando al quejoso le ha sido descontado el concepto "ISR ART. 96" de su pensión, demostrando así el acto de aplicación de la norma reclamada.
- 121/2021
La prescripción de la acción penal debe interpretarse de forma congruente con los plazos de caducidad de las facultades de comprobación de la autoridad fiscal, a fin de permitir la persecución de delitos fiscales.
- 1145/2019
La fracción XXIII del artículo 28 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, al establecer la no deducibilidad de pagos a partes relacionadas extranjeras sujetas a regímenes fiscales preferentes, salvo que se demuestre que la contraprestación es de mercado, no viola los principios de equidad tributaria, legalidad y seguridad jurídica, ni el de proporcionalidad tributaria.
- 140/2021
- 1297/2020
El comunicado o atenta invitación para requerir la presencia del contribuyente y de los órganos de administración durante una visita domiciliaria no constituye un acto de molestia que deba emitirse debidamente fundado y motivado.
- 180/2020
El objeto de las órdenes de visita y de los actos de fiscalización debe ser específico y determinado, no genérico, para garantizar la seguridad jurídica del gobernado y evitar abusos de autoridad.
CPEUM art. 16 - 344/2021
La valoración de los documentos exhibidos por el contribuyente durante una visita domiciliaria no es una facultad de los visitadores, quienes sólo deben detallarlos y hacer constar hechos u omisiones en las actas circunstanciadas.
- 2023/2020
- 285/2020
El principio de igualdad ante la ley no prohíbe que el legislador otorgue un trato diferenciado a situaciones jurídicas distintas, siempre que exista una justificación objetiva y razonable para ello, y que la medida sea idónea, necesaria y proporcional.
- 169/2018
La concesión de una medida cautelar en un juicio de amparo, para el efecto de que se suspenda la imposición de una multa, debe fundarse en los artículos 124 y 135 de la Ley de Amparo, y no en el diverso 139 de la Ley de Amparo abrogada, cuando la infracción que la motiva consiste en no exhibir la documentación requerida durante una visita domiciliaria.
- 83/2021
- 148/2021
La obligación de los contribuyentes de entregar a las autoridades fiscales los archivos electrónicos que contengan su contabilidad, durante una visita domiciliaria, es constitucional, pues no contraviene los derechos de legalidad y seguridad jurídica.
CFF art. 45CPEUM art. 16 - 38/2021
La prohibición absoluta de deducir gastos efectuados en el extranjero a prorrata por personas morales residentes en México, prevista en el artículo 28, fracción XVIII de la Ley del Impuesto sobre la Renta, contraviene el principio de equidad tributaria al otorgar un trato diferenciado injustificado respecto de los establecimientos permanentes de personas morales residentes en el extranjero, quienes sí pueden deducir
- 522/2020
El plazo de doce meses para concluir la visita domiciliaria, previsto en el artículo 46-A del Código Fiscal de la Federación, es un plazo máximo que, de excederse, genera una violación a la garantía de seguridad jurídica del contribuyente, al permitir una intromisión injustificada en su domicilio.
- 1251/2021
El principio de legalidad tributaria exige que la aplicación de las disposiciones fiscales se ciña estrictamente a la ley, sin que las normas administrativas puedan excederla o justificarse mediante interpretaciones teleológicas que no se encuentren plasmadas en el ordenamiento legal.
- 106/2021
La declaratoria de inoperancia de un concepto de violación es correcta cuando el tema planteado debió ser materia de impugnación en un juicio de amparo anterior y precluyó el derecho para introducirlo en un diverso juicio, máxime si la litis de este último se constriñó a la materia de concesión de la primera ejecutoria de amparo.
- 370/2020
La visita domiciliaria, en ejercicio de facultades de comprobación, no constituye un procedimiento administrativo sancionador, por lo que el principio de no autoincriminación no es aplicable a la obligación de exhibir la contabilidad y demás documentación fiscal.
- 181/2021
La enajenación de helados y paletas de yogurt está gravada a la tasa del 0% del Impuesto al Valor Agregado, al tratarse de productos destinados a la alimentación y no de alimentos preparados para su consumo en el lugar de enajenación.
CPEUM art. 31 - 32/2021-CALCF art. 15LIF art. 8