Resoluciones fiscales de la SCJN: página 27
- 503/2022
El principio de proporcionalidad tributaria exige que la contribución al gasto público se realice en función de la capacidad contributiva, lo que implica que las personas con mayores ingresos deben tributar cualitativamente en mayor medida que aquellas con recursos limitados.
- 71/2022
La actualización de la cuota diaria inicial de las pensiones de retiro no puede realizarse con base en el artículo 17-A del Código Fiscal de la Federación, al no ser una contribución fiscal.
CFF art. 17-ALey del ISSSTE art. 57 - 469/2021
La Suprema Corte de Justicia de la Nación determinó que la falta de impugnación de los incisos del a) al i), de la fracción X, del artículo 26 del Código Fiscal de la Federación, impide el pronunciamiento de constitucionalidad respecto de dichas porciones normativas, en virtud de que la expresión de la causa de pedir no exime de la carga de exponer las razones por las cuales se estima inconstitucional un precepto leg
- 387/2022
La caducidad de las facultades de comprobación de la autoridad fiscal, respecto de conceptos no modificados en una declaración complementaria, debe computarse a partir de la presentación de la declaración anual original, y no de la complementaria, pues el plazo de cinco años inicia desde que la autoridad tiene conocimiento de la situación fiscal del contribuyente.
- 2027/2022
La inoperancia de los conceptos de violación procede cuando la parte quejosa no expone los motivos por los cuales considera que la Sala responsable interpretó de manera errónea el procedimiento previsto en la normativa aplicable.
- 3715/2021
- 160/2022
La Secretaría de Hacienda y Crédito Público está facultada para formular querella y exhibir estados de cuenta bancarios obtenidos en visita domiciliaria como sustento de su acusación, sin necesidad de control judicial previo por el Ministerio Público en el proceso penal mixto.
- 137/2021
La aprobación de la cuenta pública de un ente fiscalizado no puede justificarse por el beneficio social que genere la irregularidad cometida, pues los valores tutelados por las normas que regulan el gasto público son superiores a cualquier beneficio particular o colectivo.
- 4655/2021
El impuesto empresarial a tasa única determinado con motivo del ejercicio de facultades de comprobación de la autoridad fiscal no puede ser considerado como efectivamente pagado para efectos de su acreditamiento o devolución.
- 91/2022
- 4215/2021
La regla miscelánea y la ficha de trámite que imponen obligaciones de información no previstas en la ley contravienen el principio de reserva de ley.
LISR art. 82CPEUM art. 107 - 1236/2022
La resolución que determina un crédito fiscal debe estar fundada y motivada en el contenido de las actas de visita domiciliaria, sin que sea suficiente que estas últimas sean legales por sí mismas.
- 123/2022
El presente caso se relaciona con un juicio ordinario civil promovido por Jaime Suárez Altamirano para el cobro de honorarios profesionales y el Impuesto al Valor Agregado (IVA) correspondiente, así como los intereses generados, en contra de David Rangel Lozano y/o José David Rangel Lozano. La controversia surge de la prestación de servicios profesionales en la tramitación de diversos juicios.
- 470/2021
El secreto financiero o bancario constituye una extensión del derecho a la vida privada del cliente o deudor, protegido por la garantía de seguridad jurídica en su vertiente de derecho a la privacidad o intimidad.
- 4676/2021
La procedencia del juicio ordinario civil para el cobro de honorarios profesionales y el IVA correspondiente, debe analizarse conforme a las reglas generales de la acción de cumplimiento de contrato, sin que sea óbice la naturaleza de los servicios prestados.
- 4879/2021
El pago del Impuesto al Valor Agregado (IVA) es procedente respecto de las regalías e intereses, conforme a las disposiciones de la Ley del Impuesto al Valor Agregado.
- 406/2020
El interés jurídico para impugnar disposiciones fiscales relativas a la sobretasa a dividendos pagados a personas físicas residentes en México o en el extranjero se acredita al demostrar que la aplicación de dichas normas genera una afectación directa en la esfera jurídica del contribuyente, ya sea por ser el pagador de los dividendos o por estar obligado a efectuar las retenciones correspondientes.
- 364/2021
El decreto que otorga estímulos fiscales en materia del impuesto especial sobre producción y servicios aplicables a combustibles, así como los acuerdos que establecen los porcentajes y montos de dicho estímulo, no son inconstitucionales por el solo hecho de que se otorguen para ejercicios fiscales futuros, pues no contravienen el principio de irretroactividad de la ley fiscal.
- 5483/2021
La regla 7.2.7 de las Reglas Generales de Comercio Exterior para 2018 es aplicable a los contribuyentes que cuentan con el Esquema de Certificación de Empresas, modalidad IVA e IEPS, aun cuando también posean el Programa IMMEX, sin que ello implique la inaplicación de las disposiciones específicas de este último.
RGCE 2018 art. 7.2.7RGCE 2018 art. 1.6.10 - 4019/2021
La Suprema Corte de Justicia de la Nación establece que la simple publicación de proveedores en el listado del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación no es suficiente para desvirtuar las operaciones del contribuyente receptor, quien conserva el derecho de demostrar la materialidad de dichas operaciones durante el procedimiento de fiscalización, sin que su derecho precluya por no haber acudido dentro de los
- 3846/2021
La Regla 3.10.11 de las Resoluciones Misceláneas Fiscales y la ficha de trámite 128/ISR exceden la Ley del Impuesto sobre la Renta al imponer obligaciones no previstas en la ley.
- 19/2021
El interés moratorio reclamado por diferencias en participaciones federales, aun cuando se funde en la Ley de Coordinación Fiscal, debe ser reclamado en la vía administrativa ante la autoridad fiscalizadora, y no directamente ante el Poder Judicial de la Federación, salvo que se demuestre la negativa o negativa ficta de la autoridad.
LCF art. 15LIF art. 8 - 1720/2021
La potestad de las autoridades fiscales para iniciar un procedimiento fiscalizador, como la visita domiciliaria, debe ajustarse a los requisitos constitucionales y legales, sin que la naturaleza discrecional de dichas facultades permita la arbitrariedad en su ejercicio.
- 1620/2021
- 449/2021
La omisión de presentar las declaraciones de IVA y pagar el impuesto correspondiente, bajo el argumento de que el IVA acreditable fue igual al IVA causado, constituye una infracción tributaria.
- 394/2021
La obligación de retener el Impuesto al Valor Agregado trasladado no constituye una medida que deba sujetarse al test de proporcionalidad, al tratarse de una modalidad impuesta para evitar la evasión de pago del IVA trasladado en sectores o en contribuyentes de difícil fiscalización, pudiendo el legislador implementar las medidas que estime necesarias conforme a su libre configuración legislativa.
LIVA art. 1-ACPEUM art. 31 - 4602/2021
La regla 3.10.11 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2018 y la ficha de trámite 128/ISR, contenida en el anexo 1-A de dicho ordenamiento, no contravienen los principios de reserva de ley y subordinación jerárquica normativa, al prever el Servicio de Administración Tributaria, mediante reglas de carácter general, la forma en que las donatarias cumplirán con sus obligaciones fiscales.
LISR art. 82RMF 2018 art. 3.10.11 - 3130/2021
- 2824/2021
El pago del Impuesto al Valor Agregado (IVA) es procedente respecto de las regalías e intereses derivados de la prestación de servicios, conforme a los artículos 1o., fracción II, 14, fracción VI y 15, fracción XVI, inciso c, subinciso 2 de la Ley del Impuesto al Valor Agregado.
- 454/2021
La falta de emplazamiento a un procedimiento de fiscalización, como la visita domiciliaria o compulsa, constituye un acto de imposible consumación irreparable, por lo que procede el sobreseimiento del juicio de amparo en términos de la fracción IV del artículo 63 de la Ley de Amparo.
Ley de Amparo art. 63Ley Federal de Transparencia y Acceso a la Información Pública art. 1Ley Federal de Transparencia y Acceso a la Información Pública art. 5Ley Federal de Transparencia y Acceso a la Información Pública art. 9Ley Federal de Transparencia y Acceso a la Información Pública art. 110 - 137/2019
La caducidad de la instancia en el juicio de nulidad, al tener por no presentada la demanda, anula los actos procesales y sus consecuencias, sin afectar las relaciones de derecho sustancial entre las partes.
- 126/2019
La sobretasa del 10% a los dividendos pagados a personas físicas residentes en México y a residentes en el extranjero, prevista en la Ley del Impuesto sobre la Renta, es inconstitucional por violar los principios de proporcionalidad tributaria y equidad, al generar una doble imposición y un trato discriminatorio injustificado.
- 241/2021
La determinación de precios o montos de contraprestaciones en operaciones entre partes relacionadas debe realizarse considerando los precios y montos que hubieran utilizado partes independientes en operaciones comparables.
- 3730/2021
La regla 3.10.11 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2018 y 2019, el artículo tercero transitorio de la quinta resolución de modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2017 y la regla de trámite 128/ISR, contenida en el anexo 1-A de las reglas señaladas, son inconstitucionales al contravenir el principio de reserva de ley y subordinación jerárquica.
- 95/2021
La previsión social es deducible si se otorga de manera general a los trabajadores y no excede los límites legales establecidos en la Ley del Impuesto sobre la Renta, los cuales buscan beneficiar a los trabajadores de menores ingresos y prevenir la elusión y evasión fiscal.
- 2304/2021
La visita domiciliaria y la resolución determinante de crédito fiscal son actos de autoridad que, en sí mismos, no trascienden de manera directa a la esfera jurídica del contribuyente, sino hasta que se materializan en un acto de ejecución o se hace exigible el crédito fiscal.
- 13/2021
La previsión social es deducible para los contribuyentes patrones, siempre que se otorgue de manera general a todos los trabajadores y no rebase los límites establecidos en la Ley del Impuesto sobre la Renta, los cuales buscan beneficiar a los trabajadores de menores ingresos y evitar la elusión y evasión fiscal.
- 110/2020
- 373/2021
- 18/2021
Las deducciones por previsión social, aun cuando sean estructurales, pueden ser objeto de limitantes o condiciones establecidas por el legislador, siempre que estas no contravengan los principios de proporcionalidad y equidad tributarias.