Resoluciones fiscales de la SCJN: página 26
- 4220/2022
La obligación de las personas morales con fines no lucrativos de mantener a disposición del público la información relativa al uso y destino de los donativos recibidos, así como el cumplimiento de sus obligaciones fiscales, no transgrede el principio de reserva de ley, al tratarse de disposiciones que detallan el modo de cumplir con la ley sustantiva.
- 18/2022
La revocación de la autorización para operar como Sociedad Financiera Popular, por incumplimiento al capital neto, procede cuando se actualiza la hipótesis del artículo 37, fracción V, de la Ley de Ahorro y Crédito Popular, sin que sea obstáculo la imposición previa de una multa administrativa.
LACP art. 116LACP art. 37LACP art. 78LACP art. 11LACP art. 12 - 4/2022
La motivación de la necesidad de una visita domiciliaria de verificación es un requisito indispensable para la validez de la orden que la autoriza, cuya omisión genera la repetición del acto reclamado en el juicio de amparo.
CPEUM art. 103CPEUM art. 107Ley de Amparo art. 199 - 276/2022
La devolución de un saldo a favor solicitada en una declaración complementaria que sustituye a la declaración normal no procede cuando la autoridad fiscal ya emitió una resolución denegatoria respecto a la solicitud original, la cual no fue controvertida por el contribuyente.
- 381/2022
La fiscalización de recursos federales transferidos a los municipios corresponde a la Auditoría Superior de la Federación y a los órganos de fiscalización estatales, no a los órganos de control municipal.
CPf art. 223 - 2163/2022
La deducción de inversiones requiere que estas se encuentren pagadas en el ejercicio fiscal correspondiente, conforme al artículo 31 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.
- 4170/2022
El remanente de un saldo a favor del Impuesto al Valor Agregado, una vez que el contribuyente ha optado por el acreditamiento parcial, puede ser recuperado mediante la solicitud de devolución, por identidad de razón con la figura de la compensación.
- 261/2022
El pago de intereses ordinarios sobre el monto total de un pagaré, a una tasa anualizada del 48% más el impuesto al valor agregado (IVA), pagaderos cada treinta días conjuntamente con el capital, es válido.
- 308/2022
La Suprema Corte de Justicia de la Nación es competente para conocer de las contradicciones de tesis denunciadas por las partes en los asuntos que las motivaron, siempre que los criterios discrepantes provengan de tribunales colegiados de circuito o plenos regionales.
- 44/2022
La contraprestación por el uso de la red nacional de transmisión no constituye un derecho, al no estar prevista en la Ley Federal de Derechos y no gravar un hecho indicativo de capacidad económica o la recepción de un beneficio por parte del Estado.
CFF art. 2Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de dos mil veinte art. 1Ley de la Comisión Federal de Electricidad art. 121 - 4562/2022
La notificación de un requerimiento de información para el análisis de una consulta fiscal, realizada vía interconexión a solicitud de la autoridad, es la que debe tomarse en cuenta para el cómputo de plazos, y no la realizada vía oficio, cuando la autoridad previamente solicitó que las notificaciones se realizaran por esa vía.
CFF art. 18Ley de Amparo art. 5Reglamento Interior de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público art. 2Reglamento Interior de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público art. 72Reglamento Interior de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público art. 75 - 130/2019
La Suprema Corte de Justicia de la Nación reconoce la validez del artículo 113 Bis, párrafo primero, del Código Fiscal de la Federación, al considerar que el tipo penal relativo a la emisión de comprobantes fiscales que amparen operaciones inexistentes, falsas o actos jurídicos simulados, no viola los principios de presunción de inocencia, ni de legalidad, al no ser una política pública legislativa sobre-inclusiva o
- 378/2022
La Suprema Corte de Justicia de la Nación determinó que la limitación a la deducibilidad de intereses establecida en el artículo 28, fracción XXXII, de la Ley del Impuesto sobre la Renta, vigente a partir de 2020, no es inconstitucional, al considerar que la distinción que realiza entre contribuyentes se basa en una base objetiva y razonable, y no constituye una discriminación arbitraria.
- 231/2022
La Suprema Corte de Justicia de la Nación determina que no existe contradicción de criterios cuando un tribunal colegiado resuelve sobre una nulidad lisa y llana por vicios formales y otro tribunal se pronuncia sobre una nulidad para efectos por vicios formales, aun cuando ambos aborden la actualización de recargos en un nuevo crédito fiscal emitido en cumplimiento de sentencia.
CPEUM art. 107Ley de Amparo art. 5Ley de Amparo art. 227Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo art. 57Código Fiscal de la Federación art. 21 - 139/2022-CA
El municipio carece de interés jurídico y legítimo para impugnar las resoluciones emitidas en un recurso de inconformidad tramitado conforme al artículo 11-A de la Ley de Coordinación Fiscal, toda vez que dichos actos no le generan, por sí mismos, una afectación directa a sus competencias.
- 74/2022
- 236/2022
La revisión administrativa y el juicio de amparo, en tratándose de la resolución que decide el recurso de revocación, no son medios idóneos para analizar la legalidad de la orden de visita domiciliaria ni las actuaciones del procedimiento de fiscalización, sino únicamente la legalidad de la resolución impugnada.
- 268/2022
La facultad para resolver sobre la competencia de un órgano jurisdiccional laboral es exclusiva del Juez, sin que pueda ser delegada al Secretario Instructor.
- 146/2021
- 617/2022
La facultad de la autoridad aduanera de solicitar documentación en copia simple, en el marco de un procedimiento de verificación de origen por cuestionario, es indispensable para la eficacia de dicho procedimiento, pues permite corroborar las respuestas proporcionadas y evita la necesidad de una visita domiciliaria inmediata.
TLCAN art. 505TLCAN art. 506 - 138/2022-CA
El recurso de inconformidad previsto en el artículo 11-A de la Ley de Coordinación Fiscal es un medio de impugnación en el que participan el contribuyente y el Gobierno del Estado, por lo que los actos emitidos en él no generan, por sí mismos, una afectación a las competencias de un municipio actor.
- 17/2022
- 92/2022
El pago de honorarios profesionales por la elaboración de un escrito de inconformidad contra actas de visita domiciliaria procede si se acredita la elaboración de dicho escrito y la inexistencia de un crédito fiscal derivado de la orden de visita.
- 288/2022
- 483/2021
La prohibición de la deducción de pagos a partes relacionadas con regímenes fiscales preferentes, cuando no se demuestre que la contraprestación se pactó a valor de mercado, es una medida que busca evitar la erosión de la base gravable y la elusión fiscal, sin contravenir los principios de proporcionalidad, equidad tributaria, seguridad jurídica o irretroactividad.
- 5134/2021
La caducidad de la instancia en el juicio de nulidad, al anular los actos procesales y sus consecuencias, no afecta las relaciones de derecho sustantivo existentes entre las partes.
- 3953/2022
- 957/2022
La Regla 3.10.11 de la Resolución Miscelánea Fiscal, al imponer una obligación adicional no prevista en la Ley del Impuesto sobre la Renta para que las personas morales con fines no lucrativos sean consideradas donatarias autorizadas, transgrede los principios de reserva de ley y subordinación jerárquica.
- 22/2022
- 536/2022
- 186/2022
- 3412/2022
El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un impuesto indirecto que debe ser trasladado a la autoridad fiscal cuando se pacta su cobertura en un contrato de prestación de servicios profesionales, aun cuando este se dé por terminado anticipadamente.
- 246/2022
La orden de visita domiciliaria debe precisar el artículo que prevé el impuesto al valor agregado mensual que será materia de la revisión, a fin de delimitar debidamente su objeto.
LEY DEL IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCIÓN Y SERVICIOS art. 2o.-ALEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO - 1288/2022
El derecho de un contribuyente para acreditar la materialidad de operaciones con proveedores señalados como inexistentes no precluye por la presentación de pruebas fuera del plazo de treinta días establecido en el artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación, pues la autoridad debe analizar dichas pruebas para garantizar la audiencia y seguridad jurídica.
- 1483/2021
La exigencia de designación de testigos de asistencia es aplicable a las diligencias de cateo o visita domiciliaria, pero no a las notificaciones personales en materia fiscal, como las realizadas en una verificación de gabinete.
- 1557/2022
La interrupción de la prescripción para solicitar la devolución de un pago de lo indebido ocurre no solo por la solicitud formal de devolución, sino también por el reconocimiento expreso o tácito del deudor, conforme al artículo 146 del Código Fiscal de la Federación.
- 296/2022
La caducidad procesal es la consecuencia de la inactividad de la Auditoría Superior de la Federación para dictar la resolución de la etapa de fincamiento de responsabilidades resarcitorias, y no la prescripción de su facultad punitiva.
- 499/2021
La deducción de intereses netos, al superar el treinta por ciento de la utilidad fiscal neta ajustada, es inconstitucional por contravenir los principios de razonabilidad, proporcionalidad y legalidad tributaria, al no ser una medida idónea para prevenir la elusión fiscal y al imponer una carga desmedida al contribuyente sin permitirle demostrar la legitimidad de su endeudamiento.
- 97/2022-CA
El dictamen final de solventación emitido por una auditoría superior estatal, en el que se valoran justificaciones y aclaraciones de una entidad fiscalizada respecto a una revisión de cuenta pública, puede ser objeto de controversia constitucional si se considera un acto definitivo.
- 168/2022
La obligación de conservar la contabilidad y documentación relacionada con actos cuyos efectos fiscales se prolonguen en el tiempo, establecida en el artículo 30, párrafo tercero, del Código Fiscal de la Federación, no contraviene el principio de irretroactividad de la ley.