Artículo 17 del CFF: texto y jurisprudencia
El texto vigente del artículo 17 del CFF y las 23 resoluciones fiscales del corpus que lo aplican, de la más reciente a la más antigua.
Texto vigente
Conforme a la última reforma de la ley publicada en el DOF el 9 abr 2026 · texto oficial (Cámara de Diputados)
Cuando se perciba el ingreso en bienes o servicios, se considerará el valor de éstos en moneda nacional en la fecha de la percepción según las cotizaciones o valores en el mercado, o en defecto de ambos el de avalúo. Lo dispuesto en este párrafo no es aplicable tratándose de moneda extranjera.
Cuando con motivo de la prestación de un servicio se proporcionen bienes o se otorgue su uso o goce temporal al prestatario, se considerará como ingreso por el servicio o como valor de éste, el importe total de la contraprestación a cargo del prestatario, siempre que sean bienes que normalmente se proporcionen o se conceda su uso o goce con el servicio de que se trate.
En los casos en los que se pague la contraprestación mediante transferencia electrónica de fondos, éstas se considerarán efectivamente cobradas en el momento en que se efectúe dicha transferencia, aun cuando quien reciba el depósito no manifieste su conformidad.
Resoluciones que aplican el artículo 17 del CFF
- 1311/24-01-01-2
El recurso de revocación contra una resolución que actualiza la información en el RFC por incumplimiento de requisitos para tributar en el Régimen Simplificado de Confianza, y que implica tributar en un régimen distinto con efectos retroactivos, es procedente y no debe desecharse por improcedente, al tratarse de una resolución definitiva que causa agravio al contribuyente.
- 1041/2025
La notificación de actos administrativos, incluyendo requerimientos de pago de multas, debe cumplir con las formalidades establecidas en la ley, como la constancia por escrito, la identificación de la autoridad emisora, la fundamentación y motivación, la firma del funcionario competente, y la entrega de una copia al interesado, sin que la ausencia de sello o la negativa a firmar por parte del notificador invaliden la
- 4250/25-06-03-6
La nulidad lisa y llana de un acta de inicio de procedimiento administrativo en materia aduanera procede cuando el personal actuante omite circunstanciar el oficio que lo autoriza a practicar el reconocimiento aduanero, pues la identificación del servidor público debe incluir tanto el documento que lo acredita como tal como el oficio de autorización específico para la diligencia.
LOJTFA art. 3LOJTFA art. 30LOJTFA art. 31LOJTFA art. 34LOJTFA art. 36 - 1441/24-17-05-5
La regla 3.13.34 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2023 excede la facultad reglamentaria del Servicio de Administración Tributaria al establecer un supuesto de baja del Régimen Simplificado de Confianza no previsto en la Ley del Impuesto Sobre la Renta, contraviniendo los principios de reserva de ley y subordinación jerárquica.
- 5578/24-03-01-6
La devolución de cantidades pagadas indebidamente por concepto de aportaciones de seguridad social debe incluir la actualización e intereses correspondientes, y la autoridad no puede justificar una devolución parcial o la omisión de pago de accesorios basándose en la intervención de otras entidades o en la falta de respuesta de estas, sino que debe realizar las diligencias necesarias para resolver la solicitud en su
- 27896/24-17-05-2
El sobreseimiento del juicio de nulidad procede cuando la autoridad demandada deja sin efecto el acto impugnado y con ello satisface plenamente la pretensión del demandante, al haber cancelado la garantía por el pago total del crédito fiscal.
LFPC art. 9LFPC art. 46LFPC art. 49LFPC art. 50LFPC art. 58-11 - 264/24-50-23-6
La notificación de actos administrativos a través del buzón tributario es legalmente válida si se cumplen las formalidades establecidas en el Código Fiscal de la Federación, incluyendo el envío del aviso electrónico y la generación del acuse de recibo, sin que sea necesario el cotejo de las reproducciones digitales con los originales cuando estas son certificadas por funcionario competente.
- Registro digital 33723
La Comisión Estatal de Servicios Públicos de Mexicali, al realizar el corte o suspensión del suministro de agua potable, actúa como autoridad para efectos del juicio de amparo, pues dicho acto se realiza en ejercicio de facultades de derecho público, de manera unilateral y coercitiva, y no deriva de una relación contractual de coordinación voluntaria con el particular.
CPEUM art. 4CPEUM art. 14CPEUM art. 16CPEUM art. 115CPEUM art. 107 - 972/21-05-01-1
La Primera Sala Regional en Coahuila del Tribunal Federal de Justicia Administrativa, al dar cumplimiento a una ejecutoria de amparo, debe estudiar la totalidad de los argumentos vertidos en el agravio décimo tercero del recurso de revocación, pues la omisión de hacerlo en la sentencia original vulneró el artículo 50 de la Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo.
- 109/2022
El amparo se concede parcialmente respecto del artículo 23 del Código Fiscal de la Federación, en relación con las personas morales, al ser este precepto heteroaplicativo y existir jurisprudencia temática de la Suprema Corte de Justicia de la Nación que valida su constitucionalidad, mientras que para las personas físicas se confirma el sobreseimiento por falta de acreditamiento del interés jurídico.
- 808/23-EC1-01-4
La determinación del valor en aduana de las mercancías, al aplicar el método de valoración de mercancías similares con mayor flexibilidad, requiere que la autoridad aduanera motive debidamente la elección de dicho método, detallando las características, composición, calidad, prestigio comercial y existencia de marca de las mercancías comparadas para asegurar su intercambiabilidad comercial.
- 914/23-19-01-6
La responsabilidad solidaria del propietario de un vehículo particular en materia aduanera se actualiza al omitir el cumplimiento de las obligaciones legales para el transporte de mercancías extranjeras, sin necesidad de demostrar su intervención directa en la introducción de las mismas.
- 580/2023
La deducción de la pérdida cambiaria se actualiza sin necesidad de que la deuda se encuentre efectivamente pagada o de que exista flujo de efectivo, pues la pérdida o fluctuación cambiaria se actualiza día con día.
- 668/2021
LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA, IMPUESTO AL VALOR AGREGADO, LEY DEL IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCIÓN Y SERVICIOS Y DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 9 de diciembre de 2019.
- 193/2022
La justicia de la Unión no ampara ni protege contra la aplicación de los artículos 23 del Código Fiscal de la Federación y 6 de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, al no advertirse la vulneración de los derechos fundamentales invocados por la parte quejosa.
- 4323/22-03-01-6
La negativa ficta se configura cuando la autoridad fiscal no resuelve una solicitud dentro del plazo de tres meses, independientemente de que posteriormente emita una respuesta expresa fuera de dicho plazo, permitiendo al particular interponer los medios de defensa.
CFF art. 37Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo art. 49Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo art. 50Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo art. 51Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo art. 52 - 856/2020
El sobreseimiento procede cuando los actos reclamados, por su naturaleza, no son susceptibles de producir efectos jurídicos en la esfera del quejoso, o bien, cuando la demanda se presenta fuera del plazo legalmente establecido.
- 1047/2020
La improcedencia del juicio de amparo, en tratándose de actos autoaplicativos, debe declararse cuando el quejoso no demuestra la afectación directa e incondicionada a su esfera jurídica.
- Registro digital 27744
La exigibilidad de una póliza de fianza en un juicio especial no requiere, como presupuesto de procedencia, una declaración judicial previa del incumplimiento de la obligación garantizada, sino que dicho incumplimiento puede ser materia de análisis y decisión dentro del propio juicio especial de fianzas.
- Registro digital 27425
La condena al pago del Impuesto al Valor Agregado sobre intereses moratorios en títulos de crédito es improcedente si la cláusula que los menciona se refiere genéricamente a "impuestos aplicables" y no especifica dicho tributo, pues la interpretación literal de los títulos de crédito exige claridad en las obligaciones fiscales.
- Registro digital 25773
La aplicación de multas por la omisión de presentar declaraciones o información, aun cuando se actualicen diversas hipótesis de infracción del artículo 81 del Código Fiscal de la Federación, debe regirse por la regla de que solo se aplicará la multa de mayor cuantía, conforme al artículo 75, fracción V, del mismo ordenamiento, para evitar la sanción múltiple por una misma conducta o por un mismo acto u omisión.
- I.16o.A.18 A
El pago de una contraprestación mediante transferencia electrónica de fondos se considera efectivamente realizado en el momento en que se efectúa, sin que la autoridad fiscal pueda exigir al contribuyente que compruebe dicho pago ante el beneficiario o lo considere hecho hasta que este último manifieste haberlo recibido satisfactoriamente.
- XXI.2o.P.A.108 A
La cita del artículo 17, párrafo quinto, del Código Fiscal de la Federación, no es exigible a la autoridad fiscal cuando esta no fija las unidades administrativas que enlista, sino que únicamente menciona que éstas se encuentran adscritas a la Administración General de Auditoría Fiscal Federal.
Artículos que se aplican junto con este
Los preceptos que más aparecen en las mismas resoluciones.
- Artículo 23 del CFF (6 resoluciones en común)
- Artículo 134 del CFF (5 resoluciones en común)
- Artículo 202 del CFF (4 resoluciones en común)
- Artículo 26 del CFF (4 resoluciones en común)
- Artículo 5 del CFF (4 resoluciones en común)
- Artículo 1 del CFF (3 resoluciones en común)
Más de esta ley
Todos los artículos del CFF · Ley del Impuesto sobre la Renta · Ley del Impuesto al Valor Agregado
Investiga el artículo 17 del CFF con IA
Pregunta cómo lo han interpretado el TFJA, los tribunales colegiados y la SCJN, y recibe una respuesta con cada resolución citada.