Resoluciones fiscales de la SCJN: página 15
- 736/2024
El análisis de convencionalidad de una norma tributaria debe ser integral y coherente con otras disposiciones legales que reconozcan derechos al contribuyente, como la oportunidad de realizar aclaraciones previas a una determinación presuntiva.
CFF art. 59CFF art. 46CFF art. 48Convención Americana sobre Derechos Humanos art. 1Convención Americana sobre Derechos Humanos art. 8 - 313/2024
La inconstitucionalidad de una norma tributaria, por vicios propios, debe ser analizada de oficio por el juzgador, sin importar que el acto reclamado se funde en una cuestión de legalidad.
- 1185/2024
La notificación electrónica a través del buzón tributario es constitucional y no vulnera el principio de confianza legítima, al estar sujeta a reglas claras que otorgan previsibilidad a la actuación de la autoridad fiscal y garantizan el conocimiento del contribuyente sobre el acto a notificar.
- 168/2024
La Suprema Corte de Justicia de la Nación considera que la interpretación de un precepto infraconstitucional a la luz de normas constitucionales, para verificar la validez de aquel, constituye una cuestión propiamente constitucional que actualiza la procedencia del recurso de revisión en amparo.
- 815/2024
- 4/2024
El acreditamiento del impuesto al valor agregado (IVA) por actividades no objeto del impuesto, en la totalidad de las actividades realizadas por los contribuyentes, atenta contra el principio de capacidad contributiva.
- 3/2019
El recurso de revisión administrativa es improcedente cuando se interpone en contra de un fallo del Pleno del Consejo de la Judicatura Federal que resuelve un procedimiento de responsabilidad administrativa, si dicho fallo no constituye una resolución de carácter general, sino un acto de aplicación de la ley en un caso concreto.
LOJPA art. 131LOJPA art. 136LFARSP art. 34LA art. 135 - 38/2024
La competencia para conocer de juicios de amparo y sus recursos, en materia de comprobantes fiscales por operaciones inexistentes, falsas o simuladas, así como en materia de austeridad republicana, se fija en los Juzgados y Tribunales Colegiados del Centro Auxiliar de la Primera Región.
- 260/2024
- 247/2024
El artículo 2-A, fracción I, inciso b), numeral 1, de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, al establecer una tasa impositiva diferenciada para las bebidas distintas a la leche, no contraviene el principio de equidad tributaria, pues dicha distinción se justifica en finalidades extrafiscales relacionadas con la protección de productos alimenticios básicos.
LIVA art. 2-ACPEUM art. 31 - 131/2024
La revocación de la autorización para recibir donativos deducibles, así como la negativa de una nueva solicitud, no violan la garantía de legalidad si la autoridad fiscaliza el cumplimiento de las obligaciones de la asociación civil.
- 31/2024Ley de Amparo art. 74
- 140/2024
La naturaleza autoaplicativa de la fracción XV, inciso b), del artículo 27 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, y las consecuencias que impone en forma automática, vinculan al contribuyente a su cumplimiento desde el inicio de su vigencia, al modificar los requisitos para la procedencia de las deducciones por créditos incobrables.
- 1001/2023
La distinción entre contribuyentes sujetos a facultades de comprobación y aquellos que corrigen su situación fiscal voluntariamente es constitucional, pues no se encuentran en circunstancias análogas ni comparables para efectos del derecho a la igualdad.
- 1122/2024
El artículo 26, fracción X, del Código Fiscal de la Federación, al imputar responsabilidad solidaria sin especificar la forma de cuantificación, transgrede el principio de legalidad tributaria y los derechos de seguridad jurídica y certidumbre.
CFF art. 26CPEUM art. 31 - 8024/2023
El oficio que resuelve el procedimiento de aclaración previsto en el artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación, en el que la autoridad fiscal determina que el contribuyente no acreditó la materialidad de las operaciones, sí constituye una resolución definitiva que causa agravio y, por ende, es impugnable a través del recurso de revocación.
- 4377/2023
La Suprema Corte de Justicia de la Nación determinó que la regla 3.4.8 de las Reglas Generales de Comercio Exterior contraviene el principio de subordinación jerárquica al no ser congruente con los artículos 106, fracción IV, inciso a), de la Ley Aduanera y 103, fracción II, del Código Fiscal de la Federación, en relación con la circulación de vehículos extranjeros dentro de la franja fronteriza.
- 181/2024
El artículo 29 del Reglamento del Código Fiscal de la Federación es inconstitucional porque viola los derechos de igualdad, no discriminación y equidad tributaria, al distinguir entre contribuyentes por un formalismo sin causa objetiva y razonable, y contraviene el principio de subordinación jerárquica al impedir el cumplimiento espontáneo de obligaciones fiscales.
- 67/2024
La notificación directa al contribuyente de la convocatoria de remate es indispensable para garantizar su derecho de audiencia previa, debido proceso y acceso a la justicia, pues su mera publicación en medios electrónicos no asegura el conocimiento efectivo del acto y limita su posibilidad de defensa.
- 7494/2023
La sustitución de autoridades locales en una visita domiciliaria, ordenada por una autoridad federal que carece de competencia para ello, genera la nulidad de todo lo actuado en dicha visita, al vulnerarse el principio de legalidad y seguridad jurídica del contribuyente.
- 4933/2023
La Secretaría de Hacienda y Crédito Público está facultada para formular querella y exhibir como sustento de su acusación los estados de cuenta bancarios de los contribuyentes investigados en una visita domiciliaria, obtenidos a través de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, cuando advierta hechos probablemente constitutivos de delito.
- 328/2024
La devolución de saldos a favor del Impuesto al Valor Agregado no puede condicionarse al cumplimiento de requisitos no previstos en la ley, como la presentación de complementos de pago de comprobantes fiscales, cuando la normativa aplicable no lo exige expresamente para la procedencia de la devolución.
- 8040/2023
El artículo 69-B, párrafos octavo y noveno, del Código Fiscal de la Federación, al no prever la notificación al contribuyente tercero que dio efectos fiscales a comprobantes emitidos por proveedores listados como inexistentes, ni darle a conocer los motivos de dicha inclusión, vulnera los derechos de audiencia y debido proceso.
- 8112/2023
El remanente de saldos a favor del impuesto al valor agregado, que no se hubiere agotado al acreditarlo o compensarlo en periodos posteriores, debe ser susceptible de devolución, pues no existe justificación legal ni constitucional para negar su reintegro al contribuyente.
- 63/2024
- 205/2023
La ausencia de un momento procesal para que los servidores públicos presenten pruebas en el procedimiento de fiscalización de la Auditoría Superior de la Federación no vulnera el derecho de audiencia, cuando dicho procedimiento no tiene como finalidad sustanciar responsabilidades administrativas o penales, sino únicamente hacer del conocimiento de las autoridades competentes los hechos posiblemente constitutivos de d
- 34/2024
La negativa ficta, como excepción al principio de que la autoridad debe resolver expresamente las peticiones de los particulares, opera cuando la autoridad fiscal no emite respuesta dentro del plazo legalmente establecido, y el plazo de tres meses para su actualización, por regla general, debe computarse a partir de la presentación del recurso de inconformidad.
- 80/2024
El cambio de domicilio fiscal debe ser operado por el contribuyente, sin que la autoridad pueda realizarlo motu proprio, pues la firma electrónica en el documento que lo asienta no es suficiente para presumir que corresponde al contribuyente y no a la autoridad.
- 617/2023
El régimen de opción de pago en efectivo de la Ley del Impuesto sobre la Renta, al permitir la acumulación de ingresos y la deducción de erogaciones hasta que efectivamente se perciban y paguen, se apega a la realidad económica del contribuyente sin implicar una reducción de la carga impositiva, cumpliendo así con el principio de proporcionalidad tributaria.
- 906/2023
La limitación temporal para la cancelación de Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) es inconstitucional por violar los principios de seguridad jurídica y no retroactividad de la ley.
- 180/2024
Las multas impuestas por la presentación de documentos con datos inexactos, falsos o incompletos que alteren la información estadística, no contravienen el artículo 22 de la Constitución Federal, en virtud de que, si bien no establecen explícitamente la facultad de la autoridad para considerar las circunstancias particulares del infractor y del caso, su imposición se fija entre un mínimo y un máximo, generando la obl
- 980/2023
La distinción entre contribuyentes sujetos a facultades de comprobación y aquellos que no lo están, para efectos de la procedencia de la compensación universal, es constitucionalmente válida al perseguir una finalidad legítima y no ser discriminatoria.
- 20/2024
La cancelación del Registro Federal de Contribuyentes de una sociedad fusionada, por sí sola, no exime a la sociedad fusionante de cumplir con las obligaciones fiscales que le correspondan, incluyendo la presentación de los avisos relacionados con la fusión.
- 461/2023
El régimen simplificado de confianza para personas morales no contraviene los principios de equidad y proporcionalidad tributaria al establecer requisitos específicos para su aplicación y mecanismos de transición.
- 367/2023
La caducidad de las facultades de comprobación de la autoridad fiscal opera a favor del contribuyente cuando, transcurrido el plazo de noventa días sin que se ejerzan dichas facultades tras la presentación del aviso de terminación de obra, se presume el cumplimiento de las obligaciones en materia de seguridad social.
Reglamento Ley del Seguro Social art. 12-AReglamento Ley del Seguro Social art. 18 - 1003/2023
El juicio de amparo es improcedente respecto de las disposiciones heteroaplicativas que no forman parte de un sistema normativo, aun cuando se reclamen junto con normas autoaplicativas que les otorgan eficacia.
- 899/2023
La norma impugnada viola el principio de igualdad entre los contribuyentes que se encuentran en facultades de comprobación correspondientes a las fracciones II y III del artículo 42 del Código Fiscal de la Federación (revisión de gabinete y visita domiciliaria) y aquellos que también se encuentran en facultades de comprobación pero la correspondiente a la fracción IX del mencionado artículo 42 (revisiones electrónica
- 98/2024
- 998/2023
La reserva de facultades de comprobación por parte de la autoridad fiscal, ante irregularidades en un dictamen, es constitucionalmente válida y no contraviene el artículo 16 de la Constitución Federal, al no estar sujeta a las mismas formalidades que las visitas domiciliarias.
CPEUM art. 16 - 90/2024
La regla 2.2.7. de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2018 transgrede los principios de reserva de ley y subordinación jerárquica al establecer que la omisión del contribuyente de elegir mecanismos de comunicación actualiza la oposición a la notificación, rebasando lo dispuesto por el artículo 17-K del Código Fiscal de la Federación.