Resoluciones fiscales de la SCJN: página 12
- 402/2023
La Suprema Corte de Justicia de la Nación, al resolver el expediente 402/2023, determinó que la abstención de la Fiscalía General de la República y de la Consejería Jurídica del Gobierno Federal de formular pedimento no impide la continuación del procedimiento de fiscalización.
CPEUM art. 136Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León art. 39 - 278/2024
El artículo 36 del Código Fiscal de la Federación, al permitir el juicio de lesividad contra acuerdos anticipados de precios de transferencia, contraviene el principio de seguridad jurídica en su vertiente de confianza legítima, al generar un cambio súbito e imprevisible para el contribuyente.
- 4770/2023
La falta de fundamentación de la competencia de la autoridad que emite una citación para conocer irregularidades detectadas en una visita domiciliaria no anula el procedimiento si el contribuyente comparece y se entera de dichas irregularidades, pues la citación no constituye un acto de molestia ni afecta sus defensas.
- 3123/2024
La Regla 4.4.3 de la Resolución Miscelánea Fiscal, al precisar el supuesto de aplicación de la tasa del cero por ciento en la exportación de servicios relacionados con agentes navieros, no contraviene los principios de reserva de ley y subordinación jerárquica, al no establecer un requisito adicional a los previstos en la Ley del Impuesto al Valor Agregado.
- 441/2024
La procedencia del recurso de revisión en amparo directo está sujeta al análisis de cuestiones de constitucionalidad.
CPEUM art. 107LA art. 81LOPJF art. 21LFDA art. 87LFDA art. 231 - 4448/2024
La Agencia Nacional de Aduanas de México (ANAM) es un órgano administrativo desconcentrado de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, dotado de autonomía técnica, operativa, administrativa y de gestión, con el carácter de autoridad fiscal y aduanera y facultades para emitir resoluciones en el ámbito de su competencia.
CPEUM art. 17CPEUM art. 18CPEUM art. 31Ley Aduanera art. 151 - 3543/2024
La garantía de audiencia y el derecho a ser oído, previstos en el artículo 8.1 de la Convención Americana sobre Derechos Humanos, son aplicables a la determinación de derechos y obligaciones de orden fiscal.
Convención Americana sobre Derechos Humanos art. 8.1 - 377/2024
La inconstitucionalidad de un precepto legal, para efectos de la procedencia del recurso de reclamación, debe ser excepcional y de interés, cuando el tribunal colegiado del conocimiento no se haya pronunciado sobre la constitucionalidad de dicho precepto.
- 336/2024
La interpretación del último párrafo del artículo 158 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, al excluir de su aplicación a los contratos de fletamento cuyo objeto indirecto sean artefactos navales, no viola los principios de proporcionalidad y equidad tributaria previstos en el artículo 31, fracción IV de la Constitución Federal.
- 232/2020
La limitante del 10% a las deducciones personales contenida en el último párrafo del artículo 151 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, no vulnera los principios de equidad tributaria y de igualdad, al no existir un trato diferenciado a los contribuyentes que se ubican en similar situación de hecho.
- 4378/2024
El derecho a la debida defensa y a la seguridad jurídica exigen que las autoridades fiscales informen al particular sobre los mecanismos para corregir su situación fiscal, especialmente cuando se trata de la importación temporal de vehículos, a fin de evitar la imposición de sanciones.
CPEUM art. 6CPEUM art. 22CPEUM art. 23Ley Aduanera art. 176Ley Aduanera art. 183-A - 706/2024
El requisito de correspondencia entre ingresos declarados y facturados para la cancelación del registro federal de contribuyentes por fusión de sociedades es inconstitucional, al exceder la finalidad del trámite y poder ser verificado mediante facultades de comprobación específicas.
- 4337/2024
El artículo 22-A del Código Fiscal de la Federación no viola los principios de igualdad, proporcionalidad y equidad tributaria al establecer supuestos específicos para el pago de intereses sobre cantidades devueltas, los cuales se actualizan cuando la autoridad fiscal omite devolver lo solicitado en los términos legales, sin que la mera presentación de una solicitud de devolución justifique la procedencia de interese
- 7/2024
La procedencia de los egresos no puede presumirse ilícita por el simple hecho de no haber sido declarados por el contribuyente, sino que debe ser la autoridad fiscal quien acredite dicha ilicitud en el procedimiento correspondiente.
- 35/2024-CA
La atribución de facultades hacendarias y administrativas de una secretaría de finanzas a una fiscalía general de justicia, sin que estas últimas tengan naturaleza judicial o punitiva, contraviene el principio de seguridad jurídica.
CPEUM art. 16CFF art. 59 - 4494/2023
La Suprema Corte de Justicia de la Nación determina que, si bien el artículo 1o. de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos establece que todas las personas gozarán de los derechos humanos, la interpretación de si las personas morales son titulares de derechos humanos susceptibles de reparación integral, incluyendo la garantía de no repetición, no reviste un interés excepcional que justifique la fija
- 3649/2024
La Regla 13.3 de la Primera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2020, al establecer la suspensión de plazos y términos legales por emergencias sanitarias, no transgrede los principios de reserva de ley y subordinación jerárquica, al tener una finalidad constitucionalmente válida.
- 1722/2024
El emplazamiento ilegal en un juicio agrario, al vulnerar el derecho de audiencia, debe ser dejado insubsistente y repuesto el procedimiento, sin perjuicio de que la autoridad responsable analice la legalidad de la nulidad de la donación para garantizar la solvencia económica del donante.
- 553/2022
La caducidad de la instancia, al tener como efecto anular todos los actos procesales y sus consecuencias, impide que se invoque lo actuado en el proceso caduco en cualquier juicio futuro sobre la misma controversia, sin afectar las relaciones de derecho sustancial entre las partes.
- 373/2024
El artículo 22-D, fracción II, del Código Fiscal de la Federación, al permitir a la autoridad fiscal calificar hechos distintos relacionados con omisiones y determinar contribuciones omitidas en un procedimiento de devolución de saldo a favor, excede el fin previsto por la norma y genera incertidumbre jurídica.
Ley de Amparo art. 5, fracción III, inciso b) - 1586/2024
La falta de previsión de un plazo para que la autoridad fiscal elabore y notifique el acta de irregularidades de mercancías de difícil identificación, contraviene la garantía de seguridad jurídica.
- 4213/2024
El Reglamento Interior de la Agencia Nacional de Aduanas de México no contraviene el principio de subordinación jerárquica al otorgar atribuciones a dicho órgano desconcentrado, pues estas emanan de la ley y se ejercen en auxilio del Servicio de Administración Tributaria, sin que ello implique una extralimitación de facultades.
CPEUM art. 89Ley Orgánica de la Administración Pública Federal art. 14Ley Orgánica de la Administración Pública Federal art. 17Ley Orgánica de la Administración Pública Federal art. 18Ley Orgánica de la Administración Pública Federal art. 31 - 2115/2024
La sustitución de autoridades fiscales en el ejercicio de facultades de comprobación, como las visitas domiciliarias, debe estar expresamente prevista en ley y observar las formalidades establecidas para garantizar el debido proceso.
- 368/2024
- 111/2024
- 4245/2024
La regla miscelánea fiscal que limita el plazo otorgado por ley al contribuyente para comparecer ante la autoridad fiscal, contraviene el principio de subordinación jerárquica.
- 3890/2024
La revisión adhesiva procede cuando el recurrente principal impugna la totalidad de la sentencia de nulidad y el recurrente adhesivo busca confirmar el sentido favorable de la sentencia, aun cuando esta no haya sido impugnada por la contraparte.
CFF art. 75Ley de Amparo art. 5Reglamento Interior de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público art. 4Reglamento Interior de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público art. 28 EReglamento Interior de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público art. 50 - 3973/2024
- 364/2024Ley de Amparo art. 5CFF art. 38CFF art. 44Ley de Coordinación Fiscal art. 13Ley de Coordinación Fiscal art. 14
- 4294/2024
La inconstitucionalidad del artículo 59, fracción III, del Código Fiscal de la Federación, se actualiza cuando la autoridad fiscal, al determinar el impuesto al valor agregado, adiciona al valor de los actos o actividades el propio impuesto al valor agregado, lo cual genera una doble tributación y una carga desproporcionada para el contribuyente.
- 269/2024
La Suprema Corte de Justicia de la Nación establece que, en el procedimiento de visita domiciliaria, las autoridades fiscales deben otorgar al contribuyente un plazo para desvirtuar las infracciones detectadas y presentar pruebas y alegatos, además de notificarle los montos de omisiones de pago para que pueda ejercer sus derechos.
- 508/2024
El Código Fiscal de la Federación, al remitir a reglas de carácter general la regulación de los complementos de carta porte, no viola los principios de legalidad y seguridad jurídica, en virtud de que dichas reglas son publicadas en el Diario Oficial de la Federación y establecen requisitos que no exceden lo previsto en la ley.
- 79/2024-CA
El recurso de reclamación contra el desechamiento de una demanda de juicio sobre cumplimiento de convenios de coordinación fiscal debe confirmarse si la controversia se dirige contra un decreto de estímulos fiscales y no contra un acto de aplicación de la Ley de Coordinación Fiscal, pues dicho juicio solo procede para dirimir controversias sobre la aplicación de dicha ley.
CPEUM art. 14CPEUM art. 16CPEUM art. 28LCF art. 1LCF art. 2 - 266/2023
El levantamiento del velo corporativo, como medida excepcional, requiere una justificación reforzada que acredite la intención de los deudores de defraudar derechos del acreedor, y no basta la simple modificación del domicilio social o la coincidencia de domicilios para presumir influencia dominante o intención de ocultarse.
- 824/2023
La información crediticia de los contratos de crédito simple, incluyendo montos, tasas y comisiones, no está protegida por el secreto bancario cuando existe un interés público superior que justifique su revelación, como la fiscalización de recursos públicos y la prevención de actos de corrupción.
CPEUM art. 134Ley Federal de Transparencia y Acceso a la Información Pública art. 110Ley Federal de Transparencia y Acceso a la Información Pública art. 113 - 1191/2024
El artículo 113-G, fracción V, segundo párrafo, de la Ley del Impuesto sobre la Renta, al establecer una limitante temporal para la cancelación de los CFDI en el propio mes en que se emitieron, sin prever la posibilidad de errores en su emisión o la ocurrencia de eventos posteriores que impidan su validez, contraviene el principio de seguridad jurídica.
- 951/2021
El recurso de revisión adhesiva se declara sin materia cuando la revisión principal es improcedente y el sentido de la resolución de improcedencia es favorable a los intereses de la parte adherente, pues desaparece la condición a la que estaba sujeto el interés jurídico para interponer la adhesión.
Ley de Amparo art. 5 - 89/2024
La Suprema Corte de Justicia de la Nación, al resolver una contradicción de criterios, debe determinar si es procedente conceder la suspensión en un juicio de amparo respecto de la aplicación de una regla de la Miscelánea Fiscal que impone la obligación de contar con controles volumétricos y certificados para la recepción de gas natural para autoconsumo.
- 543/2024
La aplicación de la ley fiscal vigente al momento de la causación de los impuestos y la generación de recargos por mora es la correcta, sin que proceda la devolución de cantidades pagadas conforme a dicha normatividad.
- 297/2024
La presunción de ingresos establecida en el artículo 59, fracción III, del Código Fiscal de la Federación, se actualiza cuando los depósitos bancarios registrados en la contabilidad del contribuyente no están debidamente soportados con la documentación correspondiente.