Resoluciones fiscales de la SCJN: página 11
- 6151/2024
La inconstitucionalidad de una norma de la Ley de Ingresos de la Federación, al no ser una norma de carácter general, no puede ser analizada en el juicio de amparo indirecto, sino que debe ser impugnada a través del juicio contencioso administrativo federal.
LIF art. 16LISR art. 74 - 759/2023
La defraudación fiscal, por sí misma, no actualiza el delito de operaciones con recursos de procedencia ilícita, al no demostrarse que los recursos utilizados en el esquema de evasión fiscal provengan de una actividad ilícita diversa a la evasión fiscal.
- 5259/2024
El pago de intereses por parte de la autoridad fiscal procede cuando un crédito fiscal es declarado nulo, independientemente de si la devolución se solicita o si la nulidad deriva de un acto de autoridad.
- 1104/2024
El Tribunal Colegiado incurre en ilegalidad al pronunciarse sobre la procedencia o improcedencia de aspectos fiscales y la obligación de retener impuestos, pues esta materia es ajena a su competencia, la cual se constriñe a resolver sobre la legalidad de los actos de las autoridades laborales.
- 1389/2024
La solicitud de devolución del IVA en periodo preoperativo no debe sujetarse a condiciones temporales estrictas que impidan el acceso a un derecho sustantivo, privilegiando la formalidad sobre el fondo.
- 460/2024
- 801/2023
La Suprema Corte de Justicia de la Nación no ejerce la facultad de atracción para conocer de amparos en revisión cuando los planteamientos del quejoso no satisfacen los requisitos de importancia y trascendencia, máxime si su intención es reclasificar ilícitos en lugar de dilucidar cuestiones de legalidad o constitucionalidad de actos concretos.
- 956/2024
El recurso de revisión adhesiva interpuesto por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público es oportuno si se presenta dentro de los cinco días siguientes a la notificación de la admisión del recurso de revisión principal.
- 363/2022
La Suprema Corte de Justicia de la Nación determinó que la omisión de la autoridad administrativa de precisar los preceptos legales que le otorgan competencia y atribuciones para emitir actos de molestia, así como la falta de fundamentación de la competencia del funcionario para iniciar un procedimiento de sanción, vulneran las garantías de legalidad y seguridad jurídica.
- 6230/2024
La presunción de ingresos omitidos, al atribuir el carácter de tales a cantidades recibidas y no informadas en la declaración anual, es razonable y justificable cuando el contribuyente viola el principio de buena fe al no declarar dichos montos y posteriormente atribuirles el carácter de préstamos.
- 356/2024
Los argumentos de inconstitucionalidad del artículo 70-A del Código Fiscal de la Federación son inoperantes cuando se limitan a reiterar cuestiones previamente expresadas y no controvierten efectivamente la sentencia recurrida.
- 299/2024
El régimen cedular preferencial para la enajenación de acciones a través de la Bolsa Mexicana de Valores es aplicable a personas físicas, aun cuando tengan el control de la sociedad emisora, siempre que no enajenen dicho control en un periodo de veinticuatro meses y que las acciones enajenadas no representen el diez por ciento o más del capital social de la emisora en dicho periodo.
- 210/2024
La orden de visita domiciliaria, al ser un acto de autoridad que puede infringir derechos fundamentales, es impugnable en amparo indirecto de manera inmediata a su dictado o posteriormente, siempre que se cumplan los requisitos constitucionales y legales previstos para su emisión.
CFF art. 42CPEUM art. 16 - 3430/2024
La legitimación de las autoridades para interponer un recurso de revisión adhesiva se actualiza cuando el acto reclamado en el juicio de amparo les afecta en su esfera jurídica, y el recurso se interpone en tiempo y forma, conforme a las disposiciones legales aplicables.
- 5936/2024
La regla 4.4.3. de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2019, al especificar y regular el cumplimiento del entero del impuesto al valor agregado relativo a la importación y exportación de bienes y servicios relacionados con la actividad portuaria, no viola los principios de subordinación jerárquica y reserva de ley, pues no establece un esquema fiscal distinto ni prevé una obligación diversa a la contenida en la Ley
- 2715/2024
El pago de intereses por devoluciones de crédito fiscal, fundado en una sentencia firme que declara la nulidad de dicho crédito, procede únicamente cuando la resolución anulatoria condena expresamente a la devolución de cantidades pagadas indebidamente, conforme al artículo 22-A del Código Fiscal de la Federación.
- 142/2024
La constancia de notificación por estrados, para surtir efectos, debe acreditar fehacientemente que la publicación de la resolución se realizó en la página de internet del Servicio de Administración Tributaria y ostentar la firma del responsable de efectuarla, conforme al artículo 139 del Código Fiscal de la Federación.
- 5374/2024
La Suprema Corte de Justicia de la Nación, al resolver un amparo directo en revisión, determina que los argumentos relacionados con la ilegalidad de una orden de visita domiciliaria, la caducidad de facultades de determinación y la incorrecta valoración de documentos, constituyen cuestiones de mera legalidad y no de constitucionalidad, por lo que no ameritan la procedencia del recurso de revisión en amparo directo si
- 1626/2024
La creación de un órgano desconcentrado por parte del Presidente de la República, mediante reglamento interior, para ejercer facultades exclusivas en materia aduanera, contraviene el principio de subordinación jerárquica y la ley que rige a dicho órgano, si estas facultades ya fueron conferidas por el Poder Legislativo a otro ente gubernamental.
CPEUM art. 2Ley del Servicio de Administración Tributaria art. 1 - 3728/2024
La imposibilidad material para que las mercancías pasen a propiedad del Fisco Federal, al no ser pagadas las contribuciones correspondientes, es un supuesto que actualiza la aplicación de la multa prevista en el artículo 76 del Código Fiscal de la Federación, sin que ello contravenga el principio de proporcionalidad de las penas.
- 1097/2024
El análisis de inconstitucionalidad del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación es improcedente si la situación que regula no causó perjuicio a la quejosa, al haber acudido ante la autoridad fiscal dentro del plazo legal para acreditar la materialidad de las operaciones.
- 461/2024
La actualización de las obligaciones fiscales de los contribuyentes para tributar en el régimen establecido en la Sección IV del Capítulo II del Título IV y en el Capítulo XII del Título VII de la Ley del Impuesto sobre la Renta, debe realizarse por la autoridad fiscal con base en la información con que cuente en sus registros al 31 de diciembre de 2021, y llevarse a cabo a más tardar el 6 de enero de 2022.
- 3683/2024
La Regla 2.1.38 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2021, al facultar a personas distintas de las previstas en el artículo 3 del Reglamento del Código Fiscal de la Federación para realizar avalúos en materia fiscal, transgrede los principios de reserva de ley y subordinación jerárquica.
CFF art. 3RMF 2021 art. 2.1.38 - 555/2024
El último párrafo del artículo 151 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, al limitar la deducción de gastos funerarios a un monto máximo, no viola el derecho a la protección de la salud ni el principio de proporcionalidad tributaria.
- 2935/2024
- 5763/2024
La procedencia de la devolución de saldos a favor del impuesto especial sobre producción y servicios por la adquisición de diésel, para actividades agropecuarias o silvícolas, se acredita demostrando que el combustible se destinó al consumo final en dichas actividades, sin que sea exigible la comprobación de la adquisición de insumos como semillas o fertilizantes, pues estos requisitos no están previstos en la normat
LIF art. 16ISR art. 74CPEUM art. 1CPEUM art. 14CPEUM art. 16 - 5918/2024
El recurso de revocación es improcedente cuando el contribuyente omite cumplir con el requerimiento de la autoridad fiscal de exhibir la resolución impugnada y sus constancias de notificación, al no adjuntar los documentos solicitados en el escrito inicial, conforme a las fracciones II y IV del artículo 123 del Código Fiscal de la Federación.
- 4312/2024
La exención prevista en la fracción XIII del artículo 93 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, por los ingresos obtenidos por las personas que han estado sujetas a una relación laboral en el momento de su separación, no puede desvincularse del origen laboral de dichos ingresos, por lo que para su determinación resulta aplicable el salario mínimo general del área geográfica y no la Unidad de Medida y Actualización.
LISR art. 93CPEUM art. 123 - 439/2024
El recurso de reclamación es procedente cuando se interpone por quien legalmente representa al Secretario de Hacienda y Crédito Público, en suplencia por ausencia de otros funcionarios, conforme a las disposiciones de la Ley de Amparo.
LEY DE AMPARO art. 5 - 5304/2024
La cancelación del registro de un contador público autorizado para dictaminar estados financieros, por parte de la autoridad fiscal, debe fundarse en causales previstas expresamente en la ley y seguir el procedimiento establecido, garantizando el derecho de audiencia del afectado.
- 4622/2024
La ausencia de un plazo perentorio para que la autoridad administrativa dicte resolución en un procedimiento de infracción, contraviene el principio de seguridad jurídica.
LIF art. 478LPDUSF art. 96 - 8274/2023
El recurso de revocación es el medio idóneo para ofrecer pruebas que no se exhibieron en el procedimiento de origen, no así el juicio contencioso administrativo.
- 49/2024
La solicitud expresa para el bloqueo financiero de personas, emitida por la Unidad de Inteligencia Financiera, debe interpretarse en el contexto de las obligaciones bilaterales o multilaterales asumidas por México para el combate al lavado de dinero, a fin de garantizar la validez de dicha medida.
CFF art. 115CPEUM art. 115 - 72/2024-CA
La orden de visita domiciliaria emitida por la Auditoría Superior del Estado en el procedimiento de fiscalización de la cuenta pública de un Municipio, transgrede el principio de certeza jurídica cuando no precisa el rubro que será revisado.
CPEUM art. 16CPEUM art. 105 - 1416/2024
El beneficio de efectuar deducciones y calcular el impuesto sobre la renta sobre base neta, previsto en el Convenio para evitar la doble tributación, no exime a la persona moral extranjera de las obligaciones inherentes a un establecimiento permanente, como las retenciones a terceros, cuando se acoge a dicho beneficio.
Convenio para evitar la doble tributación e impedir la evasión fiscal en materia de impuesto sobre la renta art. 6 - 5253/2024
La suspensión de plazos y el cómputo de los procedimientos que deban realizar las autoridades de las Entidades Federativas, en términos de los convenios de colaboración administrativa en materia fiscal federal, incluyendo la visita domiciliaria, es procedente en atención a las medidas extraordinarias establecidas en el Acuerdo y Decreto por el que se establecen las medidas preventivas que se deberán implementar para
- 320/2024
La facultad de la autoridad fiscal para determinar un crédito fiscal y sus accesorios, ante una compensación improcedente o indebida, no requiere la formalización de actos de fiscalización específicos si el contribuyente no proporciona la documentación solicitada.
- 478/2024
La oposición a la práctica de una visita domiciliaria, para actualizar la infracción prevista en el artículo 85, fracción I, del Código Fiscal de la Federación, se actualiza por cualquier conducta que impida o dificulte el ejercicio de las facultades de comprobación de la autoridad fiscal, independientemente de los medios empleados para tal fin.
- 321/2024
El recurso de reclamación es improcedente en contra del acuerdo que desecha el recurso de revisión en amparo directo, conforme a lo dispuesto en el artículo 104 de la Ley de Amparo.
- 5110/2024
La distinción en la Ley del Impuesto sobre la Renta que exime del pago de la indemnización por seguro de vida a beneficiarios sin parentesco, en contraste con aquellos que sí lo tienen, viola el principio de equidad tributaria al establecer un trato diferenciado injustificado y basarse en concepciones discriminatorias.