Resoluciones fiscales de la SCJN: página 10
- 593/2024
El fideicomiso, como patrimonio autónomo, requiere la intervención de sus partes en un juicio de nulidad cuando un crédito fiscal puede afectar su patrimonio.
- 666/2024
La actualización de las obligaciones fiscales de los contribuyentes para tributar en el régimen establecido en el Título IV, Capítulo II, Sección IV y Título VII, Capítulo XII de la Ley del ISR, debe realizarse por la autoridad fiscal con base en la información de sus registros al 31 de diciembre de 2021, a más tardar el 6 de enero de 2022.
- 203/2024
Las medidas de apremio son herramientas para asegurar el cumplimiento de las determinaciones judiciales, y se aplican bajo el criterio y responsabilidad del órgano jurisdiccional, buscando garantizar que las resoluciones de suspensión sean efectivamente respetadas y que los derechos del quejoso no sean vulnerados por el incumplimiento de la suspensión del acto reclamado.
LA art. 158LA art. 237LA art. 237 III - 183/2024
El Tribunal Federal de Justicia Administrativa cuenta con las facultades y el procedimiento para hacer cumplir sus propias resoluciones, incluyendo aquellas en materia de suspensión, a través de las gestiones necesarias para lograr el cumplimiento del fallo.
CFF art. 237LFPCA art. 57 - 471/2024
La improcedencia de la reinstalación de personal en instituciones de seguridad pública, derivada de la interpretación del artículo 123, apartado B, fracción XIII, de la Constitución Federal, da lugar a la procedencia de una indemnización sustitutiva.
- 600/2024
La validez de una regla de Resolución Miscelánea Fiscal, al ser una norma de carácter general, debe ser analizada a través del juicio contencioso administrativo, sin que sea necesario agotar previamente el recurso de revocación.
- 4103/2024
El plazo de caducidad para que la autoridad fiscal determine créditos fiscales es de diez años cuando se trate de contribuciones calculadas por ejercicios y el contribuyente no presente las declaraciones a su cargo.
- 487/2024
El recurso de revisión es improcedente contra las resoluciones dictadas por los Tribunales Colegiados de Circuito al resolver recursos de queja, en términos de los artículos 107, fracción VIII, último párrafo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y 81 de la Ley de Amparo.
CPEUM art. 107LA art. 61LA art. 107LA art. 81 - 500/2024
La determinación de responsabilidad resarcitoria en materia de fiscalización no puede basarse en la omisión genérica de dirigir y controlar debidamente las funciones administrativas, sino que debe fundarse en actos u omisiones concretos que contravengan la ley.
LFyRC art. 12LFyRC art. 15LFyRC art. 39LFyRC art. 49LFyRC art. 50 - 27/2024
La Suprema Corte de Justicia de la Nación debe declarar impedida a una Ministra cuando exista una causa legal que justifique la duda razonable sobre su imparcialidad, a fin de salvaguardar la integridad del proceso judicial y la confianza pública en el sistema de justicia.
Código Fiscal de la Ciudad de México art. 307 TER - 6346/2024
El hecho imponible del Impuesto al Valor Agregado, consistente en la enajenación de mercancías, se actualiza cuando estas se entregan en territorio nacional, independientemente de que se hubieran destinado al régimen de depósito fiscal, pues lo relevante es el lugar de entrega y ubicación de la mercancía.
- 675/2024
Las aportaciones de seguridad social, al ser contribuciones, deben observar los principios de proporcionalidad y equidad tributarias previstos en el artículo 31, fracción IV de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, sin que la libertad configurativa del legislador para fijar sus montos o la naturaleza de estas como un beneficio a la colectividad, las exima de dicho escrutinio constitucional.
CPEUM art. 31 - 4351/2023
El saldo insoluto se integra por el capital no cubierto al momento del incumplimiento, más dos meses de intereses y el IVA generado por estos.
- 388/2023
Los estímulos fiscales que inciden en los elementos esenciales de la contribución deben respetar los principios de justicia fiscal aplicables, como la proporcionalidad y la equidad, al estar vinculados con la capacidad contributiva del sujeto obligado.
CFF art. 1Ley de Amparo art. 227 - 36/2024-CA
La inviolabilidad del domicilio y la protección de la dignidad humana son derechos fundamentales que deben ser salvaguardados por las autoridades, incluso en el ejercicio de sus facultades de fiscalización y sanción.
CPEUM art. 14CPEUM art. 16 - 566/2024
La legitimación de las autoridades para interponer recursos en representación de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público se rige por las disposiciones de su Reglamento Interior.
CFF art. 22-AReglamento Interior de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público art. 4Reglamento Interior de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público art. 28Reglamento Interior de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público art. 50 - 510/2024
La participación de la Comisión Nacional del Agua en la concertación de créditos y otros mecanismos financieros, así como el ejercicio de atribuciones fiscales y la aprobación del presupuesto anual de egresos, son facultades que le otorgan las leyes y que debe ejercer conforme a las disposiciones aplicables.
CFF art. (implícito en la fracción XXIX) - 2271/2024
El artículo 97, fracción II, del Código Fiscal del Estado de Chihuahua es inconstitucional por contravenir los principios de proporcionalidad tributaria, audiencia, debido proceso y seguridad jurídica, al establecer un mecanismo de determinación presuntiva de contribuciones sin permitir al contribuyente desvirtuar la presunción o probar su capacidad contributiva.
CPEUM art. 107CFF art. 97 - 3137/2024
La imputación de responsabilidad penal por el delito de defraudación fiscal a un administrador o directivo de una persona moral no deriva por sí misma del cargo que ostenta, sino que es indispensable demostrar su intervención directa o indirecta como autor o partícipe en la comisión del ilícito, a través de actos concretos que lo vinculen con la conducta reprochada.
- 8/2024
Los derechos por servicios deben ser proporcionales al costo del servicio prestado, operando bajo un sistema distinto al de los impuestos, el cual se rige por la capacidad contributiva.
- 6291/2024
El pago de intereses a cargo del fisco federal, con motivo de la declaración de nulidad de un crédito fiscal previamente pagado por el contribuyente, debe calcularse a partir de la fecha en que este realizó dicho pago, y no a partir de la fecha en que se emitió la resolución o sentencia que declaró la nulidad, pues ello atiende al principio de igualdad tributaria.
- 4421/2024
El impuesto sobre la renta (ISR) y el impuesto a los servicios de radio y televisión no generan doble tributación porque sus objetos, sujetos pasivos y hechos generadores son distintos, aun cuando ambos graven los ingresos derivados de la prestación de servicios de radiodifusión sonora.
- 546/2024
El artículo 81 de la Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado, al prever un comité para el cálculo del monto constitutivo de rentas vitalicias y seguros de sobrevivencia, no vulnera el principio de legalidad, pues las bases y parámetros generales de actuación de la autoridad pueden encontrarse implícitos en la cláusula habilitante.
LISSSTE art. 81Reglamento Interior de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público art. 50 - 5880/2024
La notificación personal en materia fiscal, al prever los elementos necesarios para su correcta ejecución, no contraviene la garantía de seguridad jurídica.
- 5449/2024
La Suprema Corte de Justicia de la Nación determina que las reglas 1.4. y 2.2.7. de la Resolución Miscelánea Fiscal para el ejercicio fiscal dos mil diecinueve no vulneran los principios de reserva de ley y subordinación jerárquica.
- 2455/2024
La presunción de inocencia, en su vertiente de estándar probatorio, exige la absolución del inculpado si no se aportan pruebas de cargo suficientes para acreditar la existencia del delito y la responsabilidad penal de la persona.
CFF art. 103CPEUM art. 14 - 561/2024
La Suprema Corte de Justicia de la Nación, al resolver un recurso de reclamación, determina que las reglas de la Resolución Miscelánea Fiscal que establecen el buzón tributario como único medio de comunicación para notificaciones, no contravienen el Código Fiscal de la Federación ni la Constitución.
- 187/2024
La procedencia del recurso de revisión fiscal contra resoluciones que determinan sujetos obligados de seguridad social está condicionada a que la autoridad recurrente justifique razonadamente la excepcionalidad del recurso.
LA art. 227LFPA art. 63LSS art. 12 - 6503/2024
La interpretación de las disposiciones fiscales relativas a la devolución de un estímulo fiscal no constituye un pronunciamiento de constitucionalidad que habilite la procedencia del recurso de revisión fiscal.
- 4541/2024
La valoración de pruebas en una visita domiciliaria debe realizarse conforme a las facultades de los visitadores y los principios de legalidad y seguridad jurídica.
- 490/2024
La Suprema Corte de Justicia de la Nación puede conocer de amparos en revisión de interés y trascendencia, de oficio o a petición fundada de diversas autoridades.
LIF 2020 art. 16CPEUM art. 107 - 456/2024
Los impuestos cedulares estatales que no respetan las reglas de coordinación fiscal, al no permitir deducciones permitidas por la Ley del Impuesto Sobre la Renta, contravienen la seguridad jurídica.
CPEUM art. 16LISR Título IV, Capítulo II, Sección I - 473/2024
La orden de visita domiciliaria debe señalar el supuesto específico que faculta a la autoridad fiscal para iniciar sus facultades de comprobación, y la designación de los visitadores debe cumplir con las formalidades legales, incluyendo la fundamentación del acto.
- 2341/2024
La presunción de inexistencia de operaciones, declarada nula por vicios formales, no puede ser cumplida mediante una nueva resolución emitida fuera del plazo legal establecido en el artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación, pues ello actualiza la caducidad especial del procedimiento.
- 8047/2023
La Suprema Corte de Justicia de la Nación no aborda el estudio de fondo de los planteamientos de constitucionalidad de diversos preceptos legales cuando los agravios del recurrente resultan inoperantes para combatir la sentencia del tribunal colegiado.
- 6751/2023
El incumplimiento de una institución de seguros al pagar la indemnización convenida dentro de los plazos legales, genera la obligación de pagar al acreedor una indemnización por mora, consistente en la actualización e intereses, salvo en seguros de caución relacionados con créditos fiscales.
- 6187/2024
El artículo 30 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, al no prever el estándar probatorio para acreditar las erogaciones estimadas ni el procedimiento para el caso de que estas no excedan las reales, contraviene la garantía de seguridad jurídica y los principios de legalidad y proporcionalidad tributaria.
LISR art. 30LAP art. 12 - 810/2024
El recurso de revisión en amparo directo es procedente cuando la sentencia recurrida decide sobre la constitucionalidad de una norma general o la interpretación directa de un precepto constitucional, o bien omite su estudio cuando fue planteado, y el asunto reviste un interés excepcional en materia constitucional o de derechos humanos.
CCOM art. 1292CPEUM art. 107LA art. 81LA art. 96CPEUM art. 103 - 479/2024
El artículo 30 del Código Fiscal de la Federación, al no prever la ampliación del plazo para desvirtuar las omisiones en visitas domiciliarias que abarquen varios ejercicios fiscales, contraviene el principio de igualdad procesal.
- 5967/2024
La Suprema Corte de Justicia de la Nación determinó que la sede de administración principal o dirección efectiva de una persona moral, para efectos de su residencia fiscal en México, se ubica en el lugar donde las personas que toman o ejecutan las decisiones de control, dirección, operación o administración de la persona moral y de las actividades que ella realiza, se encuentren en territorio nacional, conforme a los