Fuentes

Jurisprudencia fiscal del Semanario Judicial: página 7

Semanario JudicialSegunda Sala20 may 2024
Registro digital 32427
La carga probatoria del contribuyente emisor, en el procedimiento de presunción de inexistencia de operaciones iniciado por la autoridad fiscal por falta de capacidad operativa, consiste únicamente en demostrar que sí cuenta con dicha capacidad para realizar las operaciones amparadas en los comprobantes fiscales.
CFF art. 69-BCPEUM art. 31
Semanario JudicialSJF · Ejecutoria20 may 2024
Registro digital 32429
El aseguramiento precautorio de cuentas bancarias, ordenado por la autoridad fiscal como medida de apremio ante la omisión del contribuyente de proporcionar información requerida en ejercicio de sus facultades de comprobación, no impide la concesión de la suspensión definitiva sin necesidad de garantizar el interés fiscal, siempre que no exista un crédito fiscal firme o un tercero interesado que pudiera sufrir un per
CFF art. 40 CFF art. 40-A CFF art. 145Ley de Amparo art. 128Ley de Amparo art. 132
Semanario JudicialSJF · Ejecutoria20 may 2024
Registro digital 32433
La identificación de los visitadores al inicio de una visita domiciliaria debe realizarse ante la persona con quien se entienda la diligencia, ya sea el contribuyente, su representante o quien se encuentre en el lugar, y no con todas aquellas personas con quienes se entrevisten para lograr introducirse al domicilio fiscal.
CFF art. 44 CFF art. 46CPEUM art. 16
Semanario JudicialSegunda Sala17 may 2024Registro 2028795
2a./J. 41/2024 (11a.)
La carga probatoria del contribuyente emisor, en el procedimiento de presunción de inexistencia de operaciones, se limita a demostrar que cuenta con la capacidad operativa para realizar los actos o actividades que amparan los comprobantes fiscales.
Semanario JudicialPLENO REGIONAL EN MATERIAS ADMINISTRATIVA Y CIVIL DE LA REGIÓN CENTRO-NORTE, CON RESIDENCIA EN LA CIUDAD DE MÉXICO.17 may 2024Registro 2028819
PR.A.C.CN. J/9 A (11a.)
La identificación de los visitadores debe realizarse al inicio de la visita domiciliaria ante el contribuyente, su representante o el tercero con quien se entienda la diligencia, sin que sea exigible una identificación previa al ingreso al inmueble.
CFF art. 44CPEUM art. 16
Semanario JudicialSJF · Ejecutoria13 may 2024
Registro digital 32407
La acreditación del acto de aplicación del artículo 39, último párrafo, de la Ley del Impuesto sobre la Renta, tratándose de la deducción del costo de lo vendido, no requiere indispensablemente de prueba pericial contable, siendo suficiente la declaración de pago del contribuyente si en ella se desglosa dicho rubro.
LISR art. 39
Semanario JudicialSJF · Ejecutoria13 may 2024
Registro digital 32413
La suspensión provisional en el juicio de amparo puede concederse con efectos restitutorios, aun tratándose de normas de carácter general, siempre que se cumplan los requisitos legales y se ponderen adecuadamente la apariencia del buen derecho, el interés social y el orden público.
CPEUM art. 17CPEUM art. 107CFF art. 29Ley de Amparo art. 128Ley de Amparo art. 147
Semanario JudicialSegunda Sala6 may 2024
Registro digital 32392
La Suprema Corte de Justicia de la Nación determina que los argumentos que reclaman un trato diferenciado o discriminatorio, en relación con la figura de la compensación fiscal, deben analizarse a la luz del principio de igualdad, y no del de equidad tributaria, cuando la norma impugnada no se refiere directamente a contribuciones, exenciones o delimitación de obligaciones recaudatorias.
CFF art. 23 CFF art. 42 CFF art. 22 CFF art. 17-A CFF art. 21
Semanario JudicialSJF · Ejecutoria6 may 2024
Registro digital 32397
La improcedencia del juicio contencioso administrativo federal, prevista en la fracción III del artículo 8 de la Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo, exige que la sentencia dictada en el primer juicio haya quedado firme, al derivar de la figura jurídica de la cosa juzgada.
LFCCA art. 8LFCCA art. 8-IIICFF art. 202 CFF art. 202-IIILFCCA art. 9
Semanario JudicialSegunda Sala3 may 2024Registro 2028694
2a./J. 45/2024 (11a.)
El artículo 23, párrafos sexto a décimo octavo, del Código Fiscal de la Federación, al prever un mecanismo de corrección de la situación fiscal para contribuyentes sujetos a facultades de comprobación, no transgrede el derecho a la igualdad, pues no establece una "compensación universal" ni genera un trato diferenciado injustificado respecto de quienes no están sujetos a dichas facultades.
CFF art. 23 CFF art. 42 CFF art. 22
Semanario JudicialQUINTO TRIBUNAL COLEGIADO EN MATERIA ADMINISTRATIVA DEL TERCER CIRCUITO.3 may 2024Registro 2028712
III.5o.A.2 A (11a.)
El recurso de revisión fiscal es improcedente contra las sentencias del Tribunal Federal de Justicia Administrativa que declaran la nulidad de resoluciones de la Unidad de Inteligencia Financiera que niegan eliminar a un contribuyente de la lista de personas bloqueadas, si la anulación se funda en vicios de forma.
LFCCA art. 63LInC art. 115
Semanario JudicialQUINTO TRIBUNAL COLEGIADO EN MATERIA ADMINISTRATIVA DEL PRIMER CIRCUITO.26 abr 2024Registro 2028657
I.5o.A.3 A (11a.)
La improcedencia de la ampliación del recurso de revocación en materia fiscal federal, cuando la persona contribuyente alega desconocer el acto impugnado, no vulnera el derecho de acceso a la justicia, pues existen otros medios de defensa para controvertir dicho acto.
CFF art. 129 CFF art. 117LFCCA art. 16
Semanario JudicialPleno22 abr 2024
Registro digital 32367
El artículo 57, fracción XI, de la Ley de Ingresos del Municipio de Puebla para el ejercicio fiscal 2023, es inconstitucional por violar los principios de legalidad tributaria y seguridad jurídica, al no especificar si las cuotas por ocupación de espacios de estacionamiento se cobrarán diaria o por hora, y al sujetar dichas tarifas a lineamientos municipales, dejando al arbitrio de la autoridad administrativa la conf
CPEUM art. 31CPEUM art. 105CPEUM art. 14CPEUM art. 16CPEUM art. 17
Semanario JudicialSJF · Ejecutoria22 abr 2024
Registro digital 32358
La notificación por estrados de un acto administrativo fiscal, cuando el tercero con quien se entiende la diligencia informa que el buscado no habita el domicilio y desconoce su paradero, no puede realizarse de inmediato sin antes agotar la entrega de un citatorio, conforme al artículo 137 del Código Fiscal de la Federación.
CFF art. 134 CFF art. 137 CFF art. 110
Semanario JudicialPleno22 abr 2024
Registro digital 32370
El artículo 17-F, párrafo tercero, del Código Fiscal de la Federación es inconstitucional porque vulnera el derecho a la autodeterminación informativa, al permitir que el Servicio de Administración Tributaria preste el servicio de verificación de identidad de usuarios a terceros sin el consentimiento de los titulares de los datos y sin fines legítimos.
CFF art. 17-F CFF art. 137 CFF art. 17-D CFF art. 134 CFF art. 10
Semanario JudicialPrimera Sala22 abr 2024
Registro digital 32350
La inoperancia de los argumentos de inconstitucionalidad de un precepto legal, por falta de idoneidad del parámetro de comparación o por no requerir un escrutinio estricto, impide el análisis de fondo de la violación a los principios de igualdad, equidad tributaria y razonabilidad legislativa.
CFF art. 23 CFF art. 22 CFF art. 42 CFF art. 17-A CFF art. 27
Semanario JudicialPrimera Sala19 abr 2024Registro 2028612
1a./J. 75/2024 (11a.)
Los contribuyentes sujetos a una revisión de gabinete o visita domiciliaria no son comparables con aquellos que no son objeto de facultades de comprobación, por lo que los párrafos sexto a décimo octavo del artículo 23 del Código Fiscal de la Federación no pueden ser analizados bajo un parámetro de igualdad con estos últimos.
CFF art. 23CPEUM art. 14CPEUM art. 16
Semanario JudicialSJF · Ejecutoria15 abr 2024
Registro digital 32334
El recurso de revisión fiscal es improcedente contra sentencias del Tribunal Federal de Justicia Administrativa que declaran la nulidad del acto impugnado por vicios formales, al no resolverse el fondo del asunto ni declararse un derecho o exigirse una obligación.
LFPA art. 63CPEUM art. 8ISR art. 6LFPA art. 51
Semanario JudicialPrimera Sala8 abr 2024
Registro digital 32309
La exclusión de las actividades no objeto del Impuesto al Valor Agregado de la mecánica del acreditamiento es constitucional, al respetar los principios de legalidad, seguridad jurídica, razonabilidad legislativa y proporcionalidad tributaria, pues busca evitar el beneficio indebido de los contribuyentes y se alinea con el principio de continuidad en la cadena productiva.
LIVA art. 1 LIVA art. 4-A LIVA art. 5 LIVA art. 10 LIVA art. 16
Semanario JudicialPrimera Sala8 abr 2024
Registro digital 32317
La restricción a la deducción de intereses netos establecida en el artículo 28, fracción XXXII, de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, vigente a partir de 2020, respeta los principios de seguridad jurídica, proporcionalidad y razonabilidad legislativa, así como de proporcionalidad y equidad tributaria.
LISR art. 28 LISR art. 9 LISR art. 25
Semanario JudicialPrimera Sala8 abr 2024
Registro digital 32302
La Suprema Corte de Justicia de la Nación determinó que el artículo 28, fracción XXIII, de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, al restringir la deducibilidad de pagos a partes relacionadas en regímenes fiscales preferentes, no vulnera los principios constitucionales de seguridad jurídica, proporcionalidad, legalidad, igualdad, equidad tributaria, razonabilidad, no discriminación, libre concurrencia, irretroactividad,
LISR art. 28 LISR art. 176CPEUM art. 1CPEUM art. 5CPEUM art. 14
Semanario JudicialPrimera Sala25 mar 2024
Registro digital 32283
La inconstitucionalidad de los artículos 280 y 289 de la Ley de Instituciones de Seguros y de Fianzas no se actualiza por el simple hecho de que el fiado no haya sido llamado al juicio especial de fianzas, pues la ley prevé la figura de la litisdenunciación como una facultad de la afianzadora y no como una obligación imperativa.
LISR art. 280 LISR art. 289 CFF art. 1086-BisCPEUM art. 1CPEUM art. 14
Semanario JudicialSegunda Sala25 mar 2024
Registro digital 32281
La aplicación de la tasa del cero por ciento del Impuesto al Valor Agregado a la enajenación de productos destinados a la alimentación animal, con la excepción de los alimentos procesados para perros, gatos y pequeñas especies utilizadas como mascotas del hogar, no contraviene el principio de equidad tributaria, al existir una justificación objetiva y razonable en la finalidad extrafiscal de fomentar las actividades
LIVA art. 2-A CFF art. 5 LIVA art. 1
Semanario JudicialSJF · Ejecutoria25 mar 2024
Registro digital 32290
La garantía exigida como requisito de efectividad de la suspensión en el juicio de amparo debe tener como finalidad resarcir los daños y perjuicios que la medida cautelar pudiera ocasionar a la parte tercera interesada, y no así asegurar el pago de un adeudo o el interés fiscal, salvo que el acto reclamado sea de esa naturaleza.
Ley de Amparo art. 125Ley de Amparo art. 128Ley de Amparo art. 147CPEUM art. 14CPEUM art. 16
Semanario JudicialSJF · Ejecutoria19 mar 2024
Registro digital 32228
La objeción de una factura, por sí sola, no es suficiente para restarle valor probatorio si el documento cumple con los requisitos fiscales y la parte objetante no demuestra la falta de recepción del servicio o la ausencia de autorización.
CFF art. 1047 CFF art. 1296 CFF art. 1297 CFF art. 1390 Bis CFF art. 1390 Bis 8
Semanario JudicialSJF · Ejecutoria19 mar 2024
Registro digital 32235
La cosa juzgada impide el reexamen de cuestiones ya decididas en un juicio de amparo previo, y el principio de eventualidad obliga a plantear todos los argumentos en la primera oportunidad procesal.
CFF art. 134 CFF art. 137 CFF art. 317 CFF art. 44 CFF art. 46
Semanario JudicialPrimera Sala19 mar 2024
Registro digital 32232
La facultad de las autoridades hacendarias federales para requerir información bancaria a las instituciones financieras para fines fiscales, sin autorización judicial, es constitucional, pues el derecho a la privacidad no es absoluto y puede ser limitado cuando sea necesario para proteger otros derechos o intereses legítimos, siempre que la medida esté prevista en ley, persiga un fin legítimo y sea idónea, necesaria
LIC art. 142CFF art. 92CPEUM art. 16CPEUM art. 1CPEUM art. 20
Semanario JudicialSEGUNDO TRIBUNAL COLEGIADO DEL VIGÉSIMO TERCER CIRCUITO.15 mar 2024Registro 2028425
XXIII.2o.14 A (11a.)
La obligación de verificar la correcta captura del número de cuenta CLABE y la institución bancaria para la devolución automática de saldos a favor recae en la persona contribuyente, no en la autoridad fiscalizadora.
CFF art. 22 CFF art. 22-B
Semanario JudicialSJF · Ejecutoria11 mar 2024
Registro digital 32223
El pago para la subsistencia del trabajador, ordenado en un laudo y decretado como medida cautelar durante la tramitación de un juicio de amparo directo, sí constituye un ingreso gravable para efectos del Impuesto Sobre la Renta y, por ende, es susceptible de retención al momento de su entero.
CPEUM art. 31CPEUM art. 123CFF art. 113Ley de Amparo art. 136Ley de Amparo art. 152
Semanario JudicialSJF · Ejecutoria11 mar 2024
Registro digital 32225
El artículo quinto transitorio del decreto por el que se expide la Ley de Transporte del Estado de Chihuahua, publicado el veintiuno de marzo de dos mil veinte, no establece una vacatio legis, sino que impone a los titulares de concesiones la obligación de adecuarse a las nuevas disposiciones dentro de un plazo de doce meses a partir de su entrada en vigor, generando perjuicio inmediato y configurando un supuesto de
CFF art. 88CPEUM art. 17CPEUM art. 94CPEUM art. 107Ley de Amparo art. 2
Semanario JudicialSJF · Ejecutoria11 mar 2024
Registro digital 32220
El derecho a reclamar las diferencias vencidas de las pensiones, aunque sujeto a prescripción, se computa a partir de que dichas diferencias son jurídicamente exigibles, es decir, desde el momento en que el pensionado tiene conocimiento de la rectificación del monto de su pensión.
CFF art. 146Ley del Seguro Social art. 298Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Zacatecas art. 135Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Zacatecas art. 136CPEUM art. 14
Semanario JudicialSegunda Sala11 mar 2024
Registro digital 32216
El sistema normativo que impone a los notarios públicos la obligación de obtener y conservar información sobre beneficiarios controladores, al exigirles la adopción de medidas razonables para verificar la identidad y la información proporcionada, respeta los principios de seguridad jurídica y de igualdad, al no imponerles cargas excesivas ni diferenciarlas de manera injustificada respecto de las personas morales.
CFF art. 32-B Ter CFF art. 32-B Quáter CFF art. 32-B Quinquies CFF art. 16 CFF art. 134
Semanario JudicialVIGÉSIMO TRIBUNAL COLEGIADO EN MATERIA ADMINISTRATIVA DEL PRIMER CIRCUITO.8 mar 2024Registro 2028394
I.20o.A.15 A (11a.)
La suspensión provisional en el juicio de amparo indirecto debe concederse para restablecer el uso del certificado de sello digital restringido temporalmente, si se acredita la presentación de la solicitud de aclaración prevista en el artículo 17-H Bis del Código Fiscal de la Federación, sin que ello deje sin materia el juicio, cause perjuicio al interés social ni contravenga disposiciones de orden público.
CFF art. 17-H BisLey de Amparo art. 128
Semanario JudicialPLENO REGIONAL EN MATERIA DE TRABAJO DE LA REGIÓN CENTRO-SUR, CON RESIDENCIA EN LA CIUDAD DE MÉXICO.8 mar 2024Registro 2028386
PR.L.CS. J/67 L (11a.)
La cantidad mínima para la subsistencia del trabajador por la que no se concederá la suspensión de la ejecución del laudo en el juicio de amparo directo, tiene la misma naturaleza que las prestaciones determinadas en el fallo reclamado y, por ende, está gravada por el Impuesto sobre la Renta.
Semanario JudicialPleno4 mar 2024
Registro digital 32212
El impuesto adicional que grava el pago de impuestos primarios, como el predial y el de traslación de dominio, es inconstitucional por contravenir los principios de legalidad, proporcionalidad tributaria y seguridad jurídica, al no tener una base imponible propia que refleje la capacidad contributiva del sujeto pasivo.
CPEUM art. 14CPEUM art. 16CPEUM art. 31CPEUM art. 115
Semanario JudicialSegunda Sala4 mar 2024
Registro digital 32203
La Suprema Corte de Justicia de la Nación establece que en un juicio administrativo contra una negativa ficta, si el actor no amplía su demanda para combatir la contestación de la autoridad, el Tribunal Federal de Justicia Administrativa no debe analizar los alegatos que se refieran a dichas consideraciones.
CFF art. 235 CFF art. 210 CFF art. 215LFPA art. 16LFPA art. 17
Semanario JudicialPleno4 mar 2024
Registro digital 32215
I. ACCIÓN DE INCONSTITUCIONALIDAD. LEGITIMACIÓN DE VEINTICUATRO DE LOS DIPUTADOS INTEGRANTES DEL CONGRESO DE LA CIUDAD DE MÉXICO PARA PROMOVERLA, AL REPRESENTAR EL TREINTA Y SEIS PUNTO TRES POR CIENTO (36.3 %) DE DICHO ÓRGANO LEGISLATIVO. II. ACCIÓN DE INCONSTITUCIONALIDAD EN MATERIA ELECTORAL. LOS PARTIDOS POLÍTICOS NACIONALES CON REGISTRO TIENEN LEGITIMACIÓN PARA PROMOVERLA CONTRA LEYES DE CARÁCTER ESTATAL. I
Semanario JudicialSegunda Sala4 mar 2024
Registro digital 32207
El artículo 18 de la Ley Federal de Remuneraciones de los Servidores Públicos no viola el principio de no disminución salarial ni el derecho a un proyecto de vida, ya que la obligación de retener y enterar impuestos sobre las remuneraciones se rige por la Ley del Impuesto sobre la Renta y la norma no prohíbe que los órganos públicos paguen dichos impuestos como prestaciones extraordinarias.
CPEUM art. 123CPEUM art. 127LISR art. 94 LISR art. 95 LISR art. 96
Semanario JudicialPrimera Sala4 mar 2024
Registro digital 32201
El sobreseimiento del juicio de amparo procede cuando el quejoso, al solicitar la suspensión condicional del proceso penal, consiente tácitamente el auto de vinculación a proceso reclamado, al manifestar su voluntad de concluir el litigio mediante un mecanismo de solución alterna.
CFF art. 110Ley de Amparo art. 61Ley de Amparo art. 63Código Nacional de Procedimientos Penales art. 199
Semanario JudicialSEGUNDO TRIBUNAL COLEGIADO DEL VIGÉSIMO TERCER CIRCUITO.1 mar 2024Registro 2028349
XXIII.2o.8 A (11a.)
La autoridad fiscal, al practicar una visita domiciliaria, está facultada para requerir al contribuyente la documentación que acredite fehacientemente el origen y procedencia de saldos a favor, aun cuando estos se hayan generado en ejercicios fiscales distintos al revisado, siempre que tengan efectos en este último.
CFF art. 42